三、计算题

1、杰克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，杰克已经在中国境内居住满5年，2012年属于在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。
（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1500元（不考虑其他税费）。
（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。
（5）2012年杰克回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月1日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。
（6）担任境内某公司独立董事，10月份取得董事费收入30000元，通过国家机关向公益性青少年活动场所捐款10000元。
根据上述资料回答下列问题。 

<1> 、2012年杰克全年工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A、90650

B、93660

C、95620

D、98250

<2> 、2012年杰克取得的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A、7426

B、7528

C、7440

D、6840

<3> 、杰克取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A、2200

B、2800

C、3100

D、3360

<4> 、2012年杰克在中国境内合计应缴纳个人所得税（ ）元。

A、103900

B、101948

C、105548

D、106060

2、某市房地产企业2012年发生以下业务：
（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。
（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。
根据以上资料，回答下列问题。 

<1> 、转让旧办公楼计算土地增值税扣除项目金额为（ ）万元。

A、1931.25

B、1991.25

C、1216.25

D、1616.25

<2> 、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A、152.63

B、198.53

C、246.38

D、167.35

<3> 、转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额为（ ）万元。

A、404

B、400

C、409.75

D、452.75

<4> 、转让土地使用权应纳的土地增值税为（ ）万元。

A、28.06

B、27.08

C、35.46

D、56.82