2013年注册税务师考试《税法二》考前重点预测题（3）

来源：注册税务师发布时间：2013-06-13 注册税务师辅导视频评论

二、多项选择题

1、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。

A、广告制作费

B、安装费

C、服务费

D、软件费

E、特许权费

2、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

A、会议费及差旅费

B、软件生产企业的职工培训费用

C、固定资产的减值准备

D、子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

E、航空企业空勤训练费

3、根据企业所得税相关政策规定，下列公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有（）。

A、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例为80%的

B、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

C、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

D、存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的

E、受到行政处罚的

4、下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法，正确的有（）。

A、非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起30日内报告主管税务机关

B、非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记

C、非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记

D、发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记

E、非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

5、根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有（）。

A、工作人员的福利费

B、汽车采购费

C、发生的交际应酬费

D、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠

E、为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

6、根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有（）。

A、由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除

B、企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费

C、投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回

D、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失

E、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

7、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。

A、采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价款的当期确认收入的实现

B、开发产品在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现

D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

8、下列关于非居民企业转让股权的企业所得税处理的表述中，正确的有（）。

A、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额

B、计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算转让价和成本价

C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，由税务机关对其进行核定征收

D、如果股权转让合同约定采取分期收款方式直接转让中国境内居民企业股权，应于合同生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

E、非居民企业转让中国居民企业的股权不包括在公开的证券市场上买卖中国居民企业的股票

9、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

A、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

B、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

C、扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额

D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

E、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

10、下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有（）。

A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税

B、三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C、上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构不就地预缴企业所得税

D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按50:50分享

E、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60:40分成比例就地缴库

11、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A、个人不在公司任职取得的董事费收入

B、个人兼职收入

C、演出人员参加本单位义演取得的奖金

D、个人从事彩票代销业务取得的收入

E、住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

12、下列项目不得享受个人所得税减免优惠的有（）。

A、取得国家发行的金融债券利息

B、外籍个人取得搬迁费的现金补贴

C、个人取得的教育储蓄存款利息

D、个人取得的企业债券利息收入

E、个人取得保险赔偿

13、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。

A、将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

B、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分可据实扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

D、研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

14、下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。

A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

E、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

15、自然人转让股权，按照公平交易价格计算并确定计税依据，在无正当理由的前提下，下列可视为计税明显偏低的有（）。

A、申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

B、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

C、申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的

D、申报的股权转让价格低于其他企业股权转让价格的

E、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的

16、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。

A、对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

B、工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的15日内缴入国库

C、个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D、劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

E、个人所得税扣缴手续费由税务机构按所扣缴税款付给5％的手续费

17、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。

A、符合土地增值税清算条件的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

D、虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

E、虽然设置账簿但账目混乱，成本、费用难以确定的

18、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

A、直接转让土地使用权的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的

E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上的

19、下列项目中，不需要缴纳印花税的有（）。

A、未按期兑现的合同

B、企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据

C、抢险救灾物资运输凭证

D、企业现金和银行存款日记账

E、建筑安装工程分包合同

20、下列项目中，可以减免印花税的有（）。

A、贴息贷款合同

B、国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让的合同

C、经济适用房的购买人持有的购买合同

D、外国政府向我国企业提供优惠贷款的合同

E、企业因改制签订的产权转移书据

21、下列按产权转移书据计税贴花的有（）。

A、土地使用权出让合同

B、土地使用权转让合同

C、商品房销售合同

D、发电厂与电网之间的购销电合同

E、专利权转让合同

22、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。

A、纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D、纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税

E、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

23、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A、对经营公租房取得的租金收入按照4%税率计算缴纳房产税

B、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C、2011年至2020年，对天然林资源保护工程的房产继续免征房产税

D、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E、有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

24、下列关于车船税法的规定，表述正确的有（）。

A、车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额

B、乘用车应当依排气量从小到大递增税额

C、净吨位不超过1吨的船舶，按照0.5吨计算

D、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

E、依法不需要办理登记的车船，车船税纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

25、下列各项中，符合车船税法有关规定的有（）。

A、客车，以“整备质量”为计税依据

B、货车，以“整备质量”为计税依据

C、机动船，以“艘”为计税依据

D、机动船，以“净吨位”为计税依据

E、电车，以“辆”为计税依据

26、根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（）。

A、以实物交换房屋

B、国有土地使用权出让

C、公司按照规定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，派生方承受原企业的土地

D、企业破产后，债权人承受破产企业土地以抵债的

E、公司合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的

27、下列表述中，符合契税征收规定的有（）。

A、自2010年10月1日起，个人购买属家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策

B、土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税

C、事业单位按照有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税

D、土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级人民政府确定是否减免契税

E、个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税

28、下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（）。

A、对供电部门的输电线路用地、变电站用地免征城镇土地使用税

B、水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税

C、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准

D、人民银行自用的土地免征城镇土地使用税

E、开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税

29、以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B、纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

C、纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记

D、纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

E、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

30、下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。

A、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

C、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税

D、农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税

E、耕地占用税由地方税务机关负责征收

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