二、多项选择题

1、下列关于税法特点的叙述，正确的有（）。 

A、从立法过程来看，税法属于制定法

B、从立法过程来看，税法属于习惯法

C、从法律性质来看，税法属于义务性法规

D、税法属于义务性法规，是指税法没有规定纳税人的权利

E、从内容看，税法具有综合性

正确答案： ACE

答案解析： 税法的特点：
（1）从立法过程来看，税法属于制定法而不是习惯法。
（2）从法律性质看，税法属于义务性法规。税法属于义务性法规的道理在于以下几点：①从定义推理，税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡。②权利义务对等，是一个基本的法律原则。③税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，并且这些权利从总体上看不是纳税人实体权利，而是纳税人的程序性权利。
（3）从内容看，税法具有综合性。税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。其结构大致有：宪法加税收法典；宪法加税收基本法加税收单行法律、法规；宪法加税收单行法律、法规等不同类型。

2、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（）。 

A、具有财产所有权单向转移的性质

B、主体的一方只能是国家

C、权利义务关系具有不对等性

D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E、调整平等主体间的财产关系

正确答案： ABC

答案解析： 税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。

3、可以作为法庭判案的直接依据的税法解释有（）。 

A、各级行政执法机构的行政解释

B、立法解释

C、司法解释

D、各级检查机构作出的检查解释

E、国家税务总局作出的规范性文件解释

正确答案： BC

答案解析： 可以作为法庭判案的直接依据的税法解释有立法解释、司法解释。

4、下列选项中，属于纳税人的权利的有（）。 

A、知情权

B、办理税务登记权

C、申请延期申报权

D、税收监督权

E、委托税务代理权

正确答案： ACDE

答案解析： 纳税人的权利：1.知情权2.保密权3.税收监督权4.纳税申报方式选择权5.申请延期申报权6.申请延期缴纳税款权7.申请退还多缴税款权8.依法享受税收优惠权9.委托税务代理权10.陈述权与申辩权11.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权12.税收法律救济权13.依法要求听证权14.索取有关税收凭证的权利。

5、下列关于国际税法的陈述，正确的有（）。 

A、国际税法的效力必定高于国内税法

B、国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系

C、国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”

D、国际税法的重要渊源是国际税收协定

E、任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

正确答案： BCDE

答案解析： 只有得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力才会高于国内税法，所以A选项是不对的。

6、关于税收管辖权的陈述，正确的有（）。 

A、税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力

B、税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配

C、税收管辖权在国际税收形成后，才真正在国际税收形成和出现

D、目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权

E、公民管辖权的管辖范围是本国的居民

正确答案： ABD

答案解析： 在国际税收形成前，税收管辖权比较简单，没有引起国际社会的广泛注意；公民管辖权的管辖范围是公民。

7、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（　）。 

A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，一律以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税

C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

E、销售折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额

正确答案： CDE

答案解析： 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

8、下列收入或者货物不需要缴纳增值税的有（）。 

A、电力公司向发电企业收取的过网费收入

B、体育彩票的发行收入

C、供应或开采未经加工的天然水

D、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书

E、增值税纳税人收取的会员费收入

正确答案： BCE

答案解析： 电力公司向发电企业收取的过网费属于增值税的征税范围，应该缴纳增值税，所以选项A错误；选项B、C、E均属于不征收增值税的货物和收入；选项D，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。

9、下列行为中属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。 

A、药品专营店为药厂代销特殊药品

B、食品公司将外购的粮食用于职工福利

C、机械制造厂将外购的钢材用于车间的加固

D、国有企业将外购的空调用于职工集体宿舍

E、汽车制造厂将自产的卡车用于对外投资

正确答案： AE

答案解析： 代销货物视同销售，应计算征收增值税；BCD三项均是外购货物不得抵扣进项税的情形；将自产货物用于对外投资，视同销售，计征增值税。

10、下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的有（） 

A、增值税一般纳税人生产销售的黏土实心砖、瓦

B、销售自产的以建筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料

C、以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油

D、以人发为原料生产的档发

E、销售利用污泥生产的污泥微生物蛋白

正确答案： CD

答案解析： 选项A，增值税一般纳税人生产销售的黏土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税；选项B，对销售自产的以建筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税；选项E, 利用污泥生产的污泥微生物蛋白实行即征即退50%的政策。