三、计算题

1、某市印刷厂为增值税一般纳税人，2012年6月份发生以下业务：
（1）接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款100000元；
（2）为某学校印刷学习资料1000册，由学校提供纸张，开具的普通发票上注明印刷费价税合计4000元；
（3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元；
（4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元；
（5）向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得收入3510元；
（6）购买一台印刷设备取得增值税专用发票上注明增值税税额为17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明价款6000元，增值税额为1020元。相关发票已经通过认证；
（7）上月购进的成本为30000元的纸张因管理不善浸水，无法使用；
（8）乙公司以一栋房产抵偿所欠印刷厂的款项，双方作价30万元。当月印刷厂又将该栋房产以50万元的价格转让给丙企业。
要求：根据上述资料回答下列问题： 

<1> 、为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税额（ ）元。

A、13000

B、17000

C、6800

D、0

正确答案： A

答案解析：

<2> 、计算该企业当月销项税额合计（ ）元。

A、29162.99

B、25410

C、25261.79

D、25162.99

正确答案： D

答案解析：

<3> 、计算该企业当月应纳增值税税额（ ）元。

A、342.99

B、5442.99

C、742.78

D、412.16

正确答案： B

答案解析：

<4> 、该印刷厂应纳城建税及教育费附加为（ ）元。

A、1544.30

B、1435.52

C、1435.44

D、1544.29

正确答案： A

答案解析： （1）为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税额=100000×13%=13000（元）
（2）计算该企业当月销项税额：
销项税
=13000+4000÷（1+17%）×17%+5000×12×17%+（5000+1000）÷（1+17%）×17%+3510÷（1+17%）×17%=25162.99（元）
（3）计算该企业当月进项税额：
当月可以抵扣进项税=40000×17%+17000+1020-30000×17%=19720（元）
（4）计算该企业当月应纳增值税税额：
当月应纳增值税=25162.99-19720=5442.99（元）
将抵债房产转让应缴纳营业税=（50-30）×5%×10000=10000（元）
该印刷厂应纳城建税及教育费附加＝（5442.99+10000）×（7％+3％）＝1544.30（元）