三、计算题
1、
<1>、
正确答案: B
答案解析: 应缴纳个人所得税=[(25000+15000-4800)×30%-2755]×12=93660(元)
<2>、
正确答案: C
答案解析: 应缴纳个人所得税=(8000-800)×(1-20%)×20%+(8000-700)×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%×4=7440(元)
<3>、
正确答案: B
答案解析: 应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)
<4>、
正确答案: A
答案解析: 外籍个人每月以实报实销方式取得的住房补贴、从境内外商投资企业取得的红利、取得的符合规定的回国探亲费用,均免征个人所得税。
应缴纳个人所得税=93660+7440+2800=103900(元)。
2、
<1>、
正确答案: B
答案解析: 转让旧办公楼应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税=(2500-1500)×5%×(1+7%+3%)+2500×0.5‰=56.25(万元)
扣除项目金额=1500×(1+5×5%)+56.25+60=1991.25(万元)
<2>、
正确答案: A
答案解析: 增值额=2500-1991.25=508.75(万元),增值率=508.75÷1991.25×100%=25.55%。应缴纳土地增值税=508.75×30%=152.63(万元)
<3>、
正确答案: C
答案解析: 转让土地使用权的营业税、城建税、教育费附加和印花税=(500-400)×5%×(1+7%+3%)+500×0.5‰=5.75(万元)
扣除项目金额=400+4+5.75=409.75(万元)
<4>、
正确答案: B
答案解析: 增值额=500-409.75=90.25(万元)
增值率=90.25÷409.75×100%=22.03%
应缴纳土地增值税=90.25×30%=27.08(万元)
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