三、计算题
1、某市一家企业,2012年发生以下业务:
(1)企业2012年拥有货车30辆、挂车20辆,每辆整备质量均为5吨。
(2)该企业占地情况如下;厂房58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3000平方米,养殖专业用地8000平方米,6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建,签订产权转移书据,支付价款350万元,并且取得了土地使用证;
(3)企业原有房产价值6000万元,自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,每月收取20万元的租金收入;另外委托施工企业新建物资仓库,签订合同,8月中旬办理验收手续,建筑合同注明价款600万元,并按此价值计入固定资产核算;(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
<1> 、2012年应纳的车船税为( )元。
A、6000
B、6235
C、4800
D、6685
<2> 、2012年应缴纳城镇土地使用税为( )元。
A、266100
B、276400
C、286000
D、274100
<3> 、2012年应缴纳房产税为( )元。
A、0
B、488800
C、624800
D、755200
<4> 、2012年应缴纳印花税为( )元。
A、8350
B、8355
C、5950
D、5955
2、某县城一房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2010年7月起至2012年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出)。
(说明:当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为4%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
<1> 、该房地产开发公司应缴纳的印花税为( )万元。
A、9.66
B、11.23
C、12.98
D、14.86
<2> 、该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A、540
B、762
C、972
D、1060
<3> 、该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为( )万元。
A、4944
B、5240
C、6030
D、8240
<4> 、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A、723.33
B、857.83
C、922.23
D、963.43
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