2013年注册税务师考试《税法二》考前重点预测题（2）

来源：注册税务师发布时间：2013-06-13 注册税务师辅导视频评论

二、多项选择题

1、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

A、国债利息收入

B、企业取得2011年发行的地方政府债券利息

C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D、居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

2、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。

A、经过修理后的固定资产被用于新的用途

B、发生的修理支出达到固定资产计税基础10％以上

C、经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上

D、经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上

E、发生的修理支出达到固定资产计税基础50％以上

3、下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，不正确的有（）。

A、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

B、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于6%

C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

4、对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有（）。

A、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构

B、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报

C、总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报

D、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构

E、总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行清单申报

5、下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

A、合并企业应按原有计税基础确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础

B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D、合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础

E、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

6、非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有（）。

A、居民身份认定书

B、境外注册登记证件

C、企业集团组织结构说明

D、企业上一年度的会计师审计报告

E、税务机关要求提供的其他资料

7、税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料有（）。

A、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

B、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

C、与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

D、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料

E、与关联企业有关的所有的业务往来资料

8、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。

A、林产品的采集所得

B、海水养殖、内陆养殖所得

C、香料作物的种植所得

D、农作物新品种的选育所得

E、牲畜家禽的饲养所得

9、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（）。

A、政府搬迁文件或公告

B、搬迁重置总体规划

C、拆迁补偿协议

D、资产处置计划

E、税务登记证原件

10、下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有（）。

A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税

B、三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C、上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构不就地预缴企业所得税

D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按50:50分享

E、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60:40分成比例就地缴库

11、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A、退休人员再任职取得的收入

B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C、单位为职工个人购买商业性保险

D、某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E、非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

12、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）。

A、个人从事彩票代销业务的所得

B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

C、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E、个体工商户业主对外投资取得的所得

13、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。

A、文学作品发表取得的所得

B、文学作品手稿原件公开拍卖所得

C、文学作品出版取得的所得

D、出版社的专业作者撰写作品取得的所得

E、记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得

14、下列关于个人所得税的说法中正确的有（）。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税

B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税

C、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税

D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税

E、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

15、下列关于个人所得税的说法中正确的有（）。

A、未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税

B、企业年金个人缴费部分不得在个人当月工资薪金计算个人所得税时扣除

C、个人当月工资高于费用扣除标准的，企业年金企业缴费计入个人账户部分，不扣除任何费用按照工资薪金所得计算当期应纳的个人所得税

D、企业年金企业缴费部分计入个人账户时与当月个人工资薪金所得之和未超过费用扣除标准的，不征收个人所得税

E、在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税

16、下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有（）。

A、不管是企业还是机关年终双薪都是按照全年一次性奖金计算个人所得税的

B、就机关而言，相当于全年一次性奖金，按照全年一次性奖金计算个人所得税

C、就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税

D、就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应并入当月工资计算个人所得税

E、就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应按照全年一次性奖金计算个人所得税

17、下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（）。

A、法定继承土地的行为

B、土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

C、转让国有土地使用权的行为

D、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

E、企业之间交换房地产

18、下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（）。

A、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

B、建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除

C、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

D、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务机关确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格

E、土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，不可以扣除

19、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（）。

A、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花

B、流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花

C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花

D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

E、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税

20、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。

A、按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B、凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D、印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

21、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。

A、运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50％以上3倍以下罚款

B、将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50％以上5倍以下的罚款

C、纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

D、按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的50％以上5倍以下罚款

E、税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款

22、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A、对经营公租房取得的租金收入按照4%税率计算缴纳房产税

B、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C、2011年至2020年，对天然林资源保护工程的房产继续免征房产税

D、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E、有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

23、下列房产中，应征收房产税的有（）。

A、个人所有的经营性房产

B、宗教寺庙出租的房产

C、人民团体自用的房产

D、老年服务机构自用房产

E、政府机关自用的房产

24、根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有（）。

A、捕捞、养殖渔船

B、军队专用的车船

C、使用新能源的车船

D、机场内部作业的车辆

E、警用车船

25、下列关于车船税的表述正确的有（）。

A、依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围

B、游艇按照艇身长度每米作为计税单位

C、车辆整备质量不超过1吨的，按照1吨计算

D、已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

E、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月

26、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（）。

A、以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内

B、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税

C、以自有房产做股投入本人经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税

D、符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报

E、房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的价款，买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内

27、下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有（）。

A、对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税

B、对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税

C、母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税

D、同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税

E、同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税

28、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（）。

A、征用的耕地，免征城镇土地使用税

B、征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

C、宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税

D、对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税

E、廉租住房用地免征土地使用税

29、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（）。

A、房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地

B、老年服务机构自用的土地

C、林业系统的森林公园、自然保护区

D、司法部所属劳改劳教单位自用的土地

E、企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地

30、下列关于耕地占用税的说法正确的有（）。

A、纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税

B、农村居民占用耕地新建住宅，按照规定免征耕地占用税

C、占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税。

D、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%

E、某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税

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