四、综合分析题

1、北京宏源综合服务公司（以下简称宏源公司），从事商品采购和销售、货物运输劳务；分别核算。2008年5月被认定为一般纳税人。2012年9月接受营改增政策时，原增值税应税业务对应的购进货物尚可抵扣的进项税额为42.5万元。
（1）当月实现货物销售收入不含税价款900万元，款项已经通过银行结算。
（2）当月购进货物取得增值税专用发票25张，注明价款820万元，税金139.4万元。款项已经通过银行结算，采购货物业务中，以银行存款支付给北京地区一般纳税人的短途运输费用总额100万元并取得增值税专用发票；支付给北京某小规模纳税人的短途运输费用总额50万元，未取得税务机关代开的增值税专用发票。以上款项已经通过银行结算。
（3）当月提供货物运输劳务，取得全部货物运输不含税收入400万元；款项已经通过银行结算。购进燃料，取得增值税专用发票，注明价款20万元，税金3.4万元；车辆修理费专用发票，注明价款35万元，税金5.95万元。支付给河北廊坊（非试点地区）某运输公司联运费100万元，取得运费发票。以上款项已经通过银行结算。
上述取得的增值税专用发票当月均通过了认证。
要求：
（1）宏源公司2012年9月商品销售中心的增值税如何核算？并进行相应的账务处理。
（2）宏源公司2012年9月提供货物运输劳务，增值税如何核算？并进行相应的账务处理。（税款当月未缴纳）
（3）10月15日，企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。请分析企业应该如何抵扣此项设备的增值税，并进行相应的账务处理。 

答案部分