二、多项选择题
1、下列税务代理情形中,委托方可以单方终止代理行为的是( )。
A、税务师事务所为委托方更换注册税务师
B、税务师事务所解散
C、税务师事务所因经营不善破产
D、注册税务师未按代理协议的约定提供服务
E、税务师事务所被注销资格
2、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人的( )情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管的管理行为。
A、发票开具
B、纳税申报
C、减税免税
D、缓税抵税
E、退税申请
3、下列关于企业开具和使用发票的说法中,错误的是( )。
A、属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票
B、可以拆本使用专用发票
C、发票的字迹可以涂改,但金额绝对不能涂改
D、发票的全部联次必须一次性如实填开
E、销售免税项目不得开具增值税专用发票
4、2012年5月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于5月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列会计分录正确的有( )。
A、借:在建工程 23400 贷:其他业务成本 20000 应交税费—增值税检查调整 3400
B、借:应交税费—增值税检查调整 3400 贷:应交税费—未交增值税 3400
C、借:应交税赞—未交增值税 3400 贷:银行存款 3400
D、借:在建工程 23400 贷:其他业务成本 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 3400
E、借:在建工程 23400 贷:其他业务支出 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 3400
5、在学习货物和劳务纳税审核时,企业进行的下列税务处理,正确的有( )。
A、商场销售家电并送货上门,应分别计算缴纳增值税和营业税
B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务,一并计算缴纳增值税
C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务,一并计算缴纳增值税
D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装,应分别计算缴纳增值税和营业税
E、某药店兼营医疗服务,但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额,应一并计算缴纳增值税
6、某生产企业填列2012年度《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,第1行“营业收入”应当包括以下( )内容。
A、销售产品取得的收入
B、对外投资的自产产品的公允价值
C、出租房产取得的租赁收入
D、转让旧设备取得的净收益
E、专利权使用费收入
7、注册税务师在进行房产税征免界限的划分时,应当注意的征免税划分包括( )。
A、免税单位的自用房产与生产、经营用房产
B、纳税单位的生产、经营用房产与出租房产
C、免税单位的自用房产与出租房产
D、纳税单位的自有房产与租入房产
E、免税单位房产与下属单位的房产
8、纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的,按照税法规定,可以扣除已纳消费税的情况有( )。
A、用外购或委托加工的酒精生产酒
B、用外购的化妆品为原料生产化妆品
C、用外购的烟叶生产烟丝
D、用外购或委托加工的石脑油为原料生产的应税消费品
E、用外购或委托加工的高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
9、注册税务师对企业的进项税额进行审核时,下列处理正确的是( )。
A、购买生产性固定资产支付的运费,取得合法的运费发票,依7%的扣除率计算了进项税额扣除
B、审核运费凭证与有关资金或存货类账户的关系,如果只有运费凭证,而无相应的资金或存货则不得抵扣进项税额
C、进口货物增值税专用缴款书上既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称的,不管专用缴款书在哪个单位,可选取任一单位抵扣税款
D、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在该专用发票开具之日起第100天时到税务机关认证,认证当月进行了抵扣
E、对进货退出或折让而收回的增值税税额,根据税务机关为纳税人开具的“进货退出及索取折让证明单”,在取得红字专用发票的当期,从进项税额中扣减
10、行政复议期间具体行政行为不停止执行,但是有( )情形的,可以停止执行。
A、被申请人认为需要停止执行的
B、相关第三人申请停止执行的
C、申请人认为需要停止执行的
D、申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的
E、复议机关认为需要停止执行的
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