2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前重点预测题(3)
一、单项选择题
1、下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利和义务的表述,正确的是( )
A、经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票
B、注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记
C、注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,但不用对其结果负责
D、注册税务师承办业务时不得以个人名义承揽业务
2、以下行为中,情节严重的由税务机关应当处2000元以上1万元以下罚款的行为有( )。
A、未按照规定期限申报办理税务登记
B、扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿
C、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的
D、纳税人转借税务登记证给他人使用的
3、关于代理记账操作规范,下列说法正确的是( )。
A、注册税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证
B、记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制,也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制
C、银行存款日记账一般采用活页式账簿
D、明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿
4、依据营业税的有关规定,下列说法中错误的有( )。
A、金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额
B、一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额
C、经批准经营融资租赁业务的单位,融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后,以直线法折算出本期的营业额
D、证券公司向客户收取的佣金是计税营业额,给予客户的折扣不得从营业额中扣除
5、在代理个人所得税纳税申报时,下列各项所得,需要按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A、个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B、股份制企业以盈余公积转增股本,个人股东获利部分
C、股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D、股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款
6、《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第29行“抵免所得税额”,不得填报纳税人购置用于( )等专用设备的投资额。
A、节能节水
B、环境保护
C、安全生产
D、创业投资
7、某工业企业2012年5月将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业(成本为4000万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。
A、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B、以9500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C、不需要缴纳营业税,以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D、不需要缴纳营业税和土地增值税,以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
8、某煤矿2012年5月份生产销售煤炭500000吨,伴采天然气180万立方米,销售150万立方米,销售额200万元。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨,煤矿临近的某石油管理局天然气的税率为5%,煤矿本月份应纳的资源税税额为( )。
A、75万元
B、75.80万元
C、0.80万元
D、75.40万元
9、注册税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是( )。
A、合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税
B、已税合同修订后增加金额的,不再重新计贴印花
C、以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
D、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否按预计的最可能金额贴花
10、2012年2月某纳税人经税务部门实施税务检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款20000元及一倍罚款、滞纳金1000元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款和滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关的答复为( )。
A、决定受理
B、移送上级税务机关
C、不予受理
D、要求申请人提起诉讼
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