二、多项选择题
1、注册税务师执业时,遇有( )情形,应当拒绝出具有关报告。
A、委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益的
B、委托人示意其作不实报告或不当证明的
C、委托人故意不提供有关资料和文件的
D、委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的
E、委托人有其他不合理的要求,致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的
2、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有( )。
A、到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C、到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料
D、经县税务局局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款
E、经县税务局局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查核从事生产、经营纳税人的银行存款账户
3、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有( )。
A、个体工商户需要停业的,均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
4、下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是( )。
A、销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,无论押金是否返还或会计上如何核算,均需并入销售额中,依酒类产品适用税率征收消费税
B、随同产品销售且不单独计价的包装物,其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”
C、出租出借包装物收取的押金,如果包装物逾期收不回来而将押金没收,应缴的消费税应计入“其他业务成本”
D、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”
E、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”
5、在审核企业所得税税前扣除问题时,下列说法正确的有( )。
A、企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴等可以作为职工福利费开支
B、企业发生的所有赞助支出都不允许税前扣除
C、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当在发生当期直接扣除
D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E、企业发生的合理的劳动保护支出,允许税前扣除
6、税务机关有权依据税收征管法及其实施细则有关税务检查的规定,确定调查企业,进行转让定价调查,调整。转让定价调查应重点选择( )企业。
A、关联交易数额较大或类型较多的企业
B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C、低于同行业利润水平的企业
D、与避税港关联方发生业务往来的企业
E、按规定进行关联申报或准备同期资料的企业
7、房产税应纳税额审核要点是( )。
A、审核征免界限的划分
B、审核房产税计算纳税的期限
C、审核房产税纳税申报表
D、核实计税依据和适用税率的选择是否正确
E、审核纳税人是否符合资格
8、纳税人在审核小税种的会计处理时,企业的以下会计处理中正确的有( )。
A、某工业企业将使用过的厂房出售的,缴纳的土地增值税计入了“营业税金及附加”科目中
B、某房地产企业将转让房屋时缴纳的印花税计入了“管理费用”科目中
C、某一般纳税人收购的未税矿产品,将代扣代缴的资源税计入了“原材料”科目中
D、某学校购进教学楼一栋,缴纳的契税计入了“管理费用”科目中
E、某工业企业每年仓库使用中缴纳的房产税计入了“营业税金及附加”中
9、具体行政行为有下列情形中的( )的,税务行政复议机关可以经过审理,可以撤销、变更或者确认该具体行政行为违法,并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。
A、主要事实不清、证据不足
B、适用依据错误
C、被申请人不履行法定职责
D、申请人有特殊困难
E、违反法定程序
10、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中,属于备查类工作底稿的有( )。
A、企业重要的租赁合同
B、提供税务咨询的工作记录
C、纳税人税务登记证复印件
D、注册会计师的查账报告
E、纳税调整项目计算明细表
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