2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前重点预测题(2)
一、单项选择题
1、委托税务代理协议签订后,遇到( )情形,需要由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充。
A、委托代理项目发生变化的
B、税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C、税务师事务所被注销资格
D、委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成代理错误的
2、下列关于账簿设置的表述,不正确的是( )。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、纳税人的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料一般应当保存10年
C、总账、日记账应当采用订本式账簿
D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿
3、下列关于税款追征的表述中,正确的是( )。
A、因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,有特殊情况的追征期可以延长到5年,但不加收滞纳金
B、因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到30年
D、因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到10年
4、某拥有进出口经营权的生产企业,2012年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
A、借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万
贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
B、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税) 270万
贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
C、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税) 70万
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万
贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
D、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税) 190万
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万
贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 270万
5、根据营业税规定,纳税人转让土地使用权,可以从转让收入中扣除的费用是( )。
A、以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B、以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C、以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
D、以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
6、2012年7月甲公司开业,实收资本500万元;与银行签订一份融资租赁合同,合同注明金额1000万元;当月受乙公司委托加工产品,合同约定由乙公司提供原材料200万元,甲公司收取加工费10万元。注册税务师审核甲公司2012年7月印花税的纳税情况,甲公司应缴纳印花税( )元。
A、2050
B、3030
C、3050
D、3550
7、某酒厂为一般纳税人,2012年发生以下业务:当期购进生产用原材料500万元,相应的运费25万元,包装费5万元;销售白酒1000万元,支付运费50万元,取得运费结算单据;参加当地产品推广会支付参展费10万元。则酒厂2012年《企业所得税早度纳税中报表(A类)》第4行“销售费用”的金额为( )万元。
A、30
B、65
C、60
D、56.5
8、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。
A、企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
B、投资者及职工工资不得在税前扣除
C、个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,全部视为投资者及其家庭的资产,不得税前扣除折旧
D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除
9、以下不属于审核计算土地增值税应纳税额基本程序的是( )。
A、核实增值额
B、计算土地增值税应纳税额,并与企业申报数或缴纳数对照,看其税款缴纳是否正确,有无多缴或少缴的情况
C、核实准予扣除项目,对于扣除项目中的每个项目的金额作出检查,看是否存在多列成本费用的情况
D、以增值额除以扣除项目金额,核查增值额占扣除项目金额的比率,以此确定该增值额适用的级距、税率和速算扣除系数
10、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是( )。
A、行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B、因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C、申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
D、申请人要求被申请人履行法定职责,被申请人正在履行的
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