第二节　现金管理的法律制度（两个考点）

考点四十三、现金使用范围的规定（2011注意多选题）
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点下的零星支出。按照规定，结算起点为1000元。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
在①、②、③、④、⑦和⑧项中，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1000元的部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。
【注意】1、2、3、4超过1000元也不能使用现金。

考点四十四、现金管理基本要求
（一）开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得拒收转账结算凭证。转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。
（二）库存现金限额——开户银行核定——3至5天的日常零星开支需要。
（三）现金管理八不准（多选）
（四）一个单位在几家银行开户的，只能在一家开户银行开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。
（五）实行大额现金支付登记备案制度。
（六）开户单位应当按照下列要求办理现金收支：
1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报关坐支金额和使用情况。
3.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。