二、多项选择题

1.根据我国企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ）。

A．有限责任公司

B．股份有限公司

C．合伙企业

D．个人独资企业

2. 根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（ ）。

A.总机构所在地

B.生产经营地

C.登记注册地标准

D.实际管理机构所在地

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（ ）。

A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

A. 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所有实际联系的，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所没有实际联系的，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

5.下列关于收入确认时间的表述中正确的有（ ）。

A.股息、红利收入，按照投资方实际取得收入的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.利息收入，按照实际取得利息的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

6.下列各项中，属于企业所得税法规定的转让财产收入的有（ ）。

A.转让股权收入

B.转让低值易耗品收入

C.转让债权收入

D.转让存货收入

7.下列关于商品销售收入及其确认时间的表述中，正确的有（ ）。

A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

8.下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（ ）。

A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

C.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个收益期内分期确认收入

D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中不得在企业所得税前扣除的有（ ）。

A.购买材料允许抵扣的增值税

B.购置小轿车不得抵扣的增值税

C.房产税

D.企业所得税

10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

A. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

B. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

C. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

D. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

11. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.非广告性质的赞助支出

D.企业之间支付的违约金

12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的有（ ）。

A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C.外购商誉的支出，不得在所得税前扣除

D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

13.下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.未投入使用的房屋

C.未投入使用的机器设备

D.单独估价作为固定资产入账的土地

14.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有（ ）。

A.电子设备

B.机器

C.火车

D.家具

15. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税

B.中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10%的税率代扣代缴企业所得税

C.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税

16. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。

A.将产品用于抵偿债务

B.将产品用于对外捐赠

C.将产品用于职工福利

D.将产品用于在建工程

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。

A.违约金收入

B.财政拨款

C.确实无法偿付的应付款项

D.资金使用后要求归还本金的财政性资金

18.下列各项中，可以作为财产损失在税前据实扣除的有（ ）。

A.出版、发行企业库存超过3年的纸质图书

B.出版、发行企业库存超过2年的电子出版物

C.出版、发行企业库存超过1年的纸质期刊

D.出版、发行企业库存超过1年的挂历年画

19.下列各项中，属于生产性生物资产的有（ ）。

A.薪炭林

B.产畜

C.役畜

D.存栏待售的牲畜

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.其他应作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年