2011年中级会计师中级《经济法》第七章企业所得税法律制度

来源:中级会计师    发布时间:2011-12-07    中级会计师辅导视频    评论

21. 某生产企业注册资本为1000万元,无其他公积金和未分配利润。2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元,发生全年借款利息84万元。该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。

A.30

B.54

C.60

D.84

 

22. 根据企业所得税法律制度的规定,下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是( )。

A.逾期偿还贷款的银行罚息

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.税务机关对企业作出特别纳税调整,对补税税款按国务院规定加收的利息

D.支付给境外关联方的,超过债资比例部分计算的利息

 

23. 2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.3.38

B.4.5

C.5.63

D.22.5

 

24. 2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元,成本费用支出总额500万元,经税务机关检查,收入总额核算准确,但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.5

B.12.5

C.20.63

D.22.06

 

25. 根据企业所得税法律制度的规定,下列小型微利企业中,可以减按20%的税率征收企业所得税的有( )。

A.甲工业企业,年度应纳税所得额32万元,从业人数76人,资产总额2500万元

B.乙工业企业,年度应纳税所得额28万元,从业人数98人,资产总额2800万元

C.丙商业企业,年度应纳税所得额28万元,从业人数76人,资产总额2200万元

D.丁商业企业,年度应纳税所得额25万元,从业人数82人,资产总额1200万元

 

26. 根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中不正确的是( )。

A.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

B.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.非居民企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起5个月内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.非居民企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报的,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请

 

27.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元,并向B企业转让位于我国境内的一处房产,取得转让收入500万元,该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费,B企业应代扣A企业的预提所得税为( )万元。

A.17.1

B.18

C.26

D.36

 

28. 某企业为国家重点扶持的高新技术企业,2010年度实现利润总额为800万元;当年发生营业外支出100万元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元,向工商行政管理部门支付的罚款20万元,非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2010年应缴纳企业所得税( )万元。

A.120

B.135

C.200

D.225

 

29.某企业为创业投资企业。2008年9月1日,该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2010年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应纳企业所得税额为( )万元。
A.82.5
B.85
C.187.5
D.190


30.根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中不正确的是( )。

A.我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,享受“两免三减半”优惠

B.投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,经营期限在15年以上的,从开始获利的年度起,享受“五免五减半”优惠

C.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”优惠

D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”优惠

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