五、业务核算题（共50分）

1．某企业2009年8月发生了以下经济业务：

（1）采购员王某预借差旅费1000元，以现金支付。    

（2）企业购入材料一批，买价80000元，增值税额13600元，贷款、增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。

（3）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间管理部

门一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元，在建工程领用材料35000元。

（4）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间计提20000元，行政管理部门计提10000元。

（5）出售一台设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，已计提减值准备10000元，取得变卖收入10000元，

已存入银行，以现金支付清理费200元。

（6）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3000元，基本生产车间管理人员600元，行政管理部门人员

2800元。

（7）企业销售甲商品10000元，增值税额1700元，按总价入账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款

享受1%的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税）。

（8）结转企业本年和主营业务收入45000元，其他业务收入5000元。

（9）企业本年实现净利润12000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。

（10）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4000元。

要求：请分别根据每笔业务编制会计分录。（本题20分）             

（1）业务（1）会计分录：

（2）业务（2）会计分录：

（3）业务（3）会计分录：

（4）业务（4）会计分录：

（5）业务（5）会计分录：

（6）业务（6）会计分录：

（7）业务（7）会计分录：

（8）业务（8）会计分录：

（9）业务（9）会计分录：

（10）业务（10）会计分录：

2．经审核，某公司2008年会计人员填制记账凭证和登记账簿时发生以下错误：

（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为20000元，而实际应结转的销售成本是25000元。

（2）将一笔21000元的销售收入误记为12000元（假定该款项已存入银行）

    （3）预收货款50000元，提前确认为销售收入，已入账。（假定该款项已存入银行），

（4）在填制记账凭证时，将从银行获得的短期借款30000元计入长期借款科目，并已经登记入账。（假定该款项已存入银行）

（5）在某账簿记录中，将117元误记为171元。（本题7分）                             

要求：

（1）请简述错账更正的方法。

（2）指出以上各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。

①

②

③

④

⑤

3．某公司2009年7月发生了以下经济业务：

  （1）7月1 日，收到投资者追加资本金100000元，款项已丰收入银行。

  （2）7月5日，向银行借入长期借款200000元，借款手续已办妥，款已到账。

  （3）7月7日，购置软件5套，价款共计100000元， 以银行存款支付。

  （4）7月10日，购入原材料一批，货款6500元，以银行存款支付4000元，其余暂欠。（假设不考虑增值税）

  （5）7月15日，从银行存款中提取现金1000元，以备零星开支用。

  （6）7月16日，以银行存款支付罚款500元。

  （7）7月19日，销售一批产品，合计10000元，货款尚未收到。（假设不考虑增值税）

  （8）7月29日，以银行存款支付职工工资7000元。

  （9）7月31日，经批准用盈余公积转增资本10000元。

要求：请根据以上经济业务，逐笔登记每笔经济业务所涉及的T型账户（本题共12分）

借方       银行存款     贷方      借方     库存现金     贷方    借方     应收账款     贷方

借方       原材料      贷方       借方     无形资产     贷方     借方    营业外支出    贷方

借方      应付账款      贷方      借方   应付职工薪酬    贷方     借方    长期借款     贷方

借方      实收资本      贷方      借方     盈余公积     贷方    借方    主营业务收入    贷方

4．某企业2009年6月份发生经济业务如下：

  （1）2日，从银行提取现金10000元。

  （2）5日，以现金支付上月工资9000元。

  （3）9日，购入原材料一批，价款1000元，（假设不考虑增值税）材料已验收入库，并以银行存款支付了货款。

  （4）10日，以银行存款支付厂部办公费1700元。

  （5）27日，向银行借入短期借款8000元。

  （6）30日，计提本月固定资产折旧3500元，其中厂部管理部门固定资产计提折旧500元，生产车间固定资产计提折旧3000元。

要求：

    根据以上经济业务，完成以下问题。（本题共计11分）

  （1）根据要求填列下面的记账凭证。

      ①请根据业务（2）来填列如下的付款凭证。

                                         付款凭证

贷方科目：库存现金                     2009年 6 月 5 日                 现付字第  ×  号

会计主管：×             记账：×              出纳：×              审核：×            制单：×

      ②请根据业务（5）来填列如下的收款凭证。

                                         收款凭证

贷方科目：银行存款                     2009年 6 月 27 日                 银收字第  ×  号

会计主管：×             记账：×              出纳：×              审核：×            制单：×

       ③请根据业务（6）来填列转账凭证。

                                         转账凭证

                                       2009年 6 月 30 日                  转字第  ×  号

会计主管：×                 记账：×                 审核：×                    制单：×

      （2）请根据题目中的业务，登记银行存款日记账。

银行存款日记帐