三、实务题

1、某公司2009年8月31日银行存款日记账余额为32400元，银行对账单同日余额为31910元，经核对，发现存在以下未达账项： （1）28日，企业开出转账支票支付购料款7600元，银行尚未入账。

              （2）29日，企业存入购货单位开来的转账支票8840元，银行尚未入账。

              （3）30日，银行为企业代付电费6500元，企业尚未入账。

              （4）30日，银行为企业代收销货款9250元，企业尚未入账。

              （5）31日，企业开出预付房租的现金支票1500元，银行尚未入账。

              （6）31日，银行为企业代付水费3500元，企业尚未入账。

要求：编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

存款种类：结算户存款                         年   月   日                                单位：元

2、根据下列业务编制会计分录。

（1）、某企业月末对现金进行清点核对工作，发现短缺280元。相关领导人查明原因是出纳工作疏忽所致，经批准责令出纳赔偿。出纳于第二天用现金支付赔偿款。

（2）、对现金进行清点核对工作时，发现长款390元。后来一直未能查明原因，经批准进行相应处理。

（3）、某企业在对仓库的原材料进行清点时，发现盘盈材料一批，估计市场上的价格为700元。经批准冲减管理费用。

（4）、财产清查时，发现仓库里的材料盘亏一批，价款5000元。经查明审批，其中400元属于定额内自然损耗；1500元由于台风的影响，被洪水冲走，仓库还留有材料残值大约200元；600元由于库管人员不够细心负责造成的；另外2500元经保险公司核准同意赔偿。

（5）、某企业财产清查时发现机器盘亏一台，原值23000元，账面上已提折旧5000元。原因未查明，期末进行处理。

（6）、盘盈设备一台，同类商品市价为20000元，该盘盈的设备7成新。