三、判断题

1

[答案]：N

[解析]：本题考核纳税主体的确定。我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税；来源于中国境外的所得，不在我国纳税。

2

[答案]：Y

[解析]：本题考核税收法律形式。目前我国税种中，企业所得税、个人所得税采用税收法律形式。

3

[答案]：N

[解析]：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。

4

[答案]：Y

[解析]：本题考核企业所得税的扣缴义务人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源头扣缴，以支付人为扣缴义务人。

5

[答案]：N

[解析]：本题考核个人所得税中境外分回的所得的税务处理。纳税人从中国境外取得的所得，依照个人所得税税法适用税率计算的应纳税额。该应纳税额即为扣除限额，应当分国、分项目处理，不能仅分国计算。

6

[答案]：Y

[解析]：本题考核停业、复业登记。纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。纳税人停业期间发生纳税义务，应及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。

7

[答案]：N

[解析]：本题考核税款追征期限的规定。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限制。

四、不定项选择题

1

<1>

[答案]：A

[解析]：旅行社10月份应纳营业税营业额

＝（4500-1600-400-300-600）×36+（6800×30-144000）

＝57600+60000＝117600（元）。

<2>

[答案]：B

[解析]：应纳营业税税额＝117600×5％＝5880（元）。