会计电算化实务操作练习20分录答案
购材料
借：原材料——烟叶
原材料——卷纸
应交税金—增值税—进项税
贷：银行存款—建行

车间领用材料
借：生产成本
贷：原材料——烟叶
原材料——卷纸


购空调
借：固定资产
贷：银行存款—建行

4题与7题：提现
借：现金
贷：银行存款

5.发工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/现金

6.工资分配
借：生产成本—工资
管理费用—工资
贷：应付职工薪酬

8.付职工医药费
借：管理费用-职工福利费
贷：现金

9.购办公用品
借：管理邮费
贷：银行存款—建行

10题与15题.小彬报销医药费
借：管理费用—职工福利费
贷：现金

11.陈友借支
借：其他应收款
贷：现金/银行存款

12.支付广告费
借：销售费用（产品销售费用）
贷：银行存款

13.取备用金
借：现金
贷：银行存款

14.报销差旅费
借：管理费用—差旅费
贷：现金/银行存款

16.完工产品入库
借：产产品
贷：生产成本

17.销售产品及结转成本（题目中的收入含税金）
借：银行存款 4325000
贷：主营业务收入（产品销售收入）3589750（4325000—735250）
应交税费（应交税金）—增值税—进项税 735250
借：主营业务成本（产品销售成本）
贷：库存商品（产成品）

18.计提固定资产折旧
借：管理费用—折旧
生产成本—折旧
贷：累计折旧

19.计提税金
借：主营业务税金及附加（产品税金及附加）
贷：应交税费—销项税
—城建税
—教育费附加
注意：08年以后，教育费附加是计入到“其它应交款”科目，之后计入到“应交税费”

20.交税
借：应交税费—销项税
—城建税
—教育费附加
贷：银行存款