1.自产商品和外购商品发给职工都交税吗？原因老师能说一下吗？还有对于自建厂房时领用原材料时做应交税金进项税额转出，若是库存商品时则是走销项税，听过几次实务课还是没弄清楚原理，在记忆时也混淆，请问老师对于"原材料""在建工程""库存商品"涉及增值税的处理和原因文字文字
2.我公司去年12月开了一张100万元发票，也已做收入并纳营业税，可在今年初对方把发票退了回来，让我们办理外经证了，也就意味要到当地交税，请问，去年做的收入，今年能冲销吗？对于所交的税可以要求退回吗？还是说外地也要交税，等于两头都交

 
【专家回复】
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学员fengjian0716，您好！您的问题答复如下：
1学员看一下下面增值税条规定的视同销售行为。

.第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

　　（二）销售代销货物；

　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

　　（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

发生上面行业要按视同销售来处理，对于自建厂房时领用原材料时做应交税金进项税额转出，若是库存商品时则是走销项税。如果是外购商品发给职工则进项税是不能抵扣也不能视同销售的。

2.会计上是可以办理退票处理的，作冲收入来处理的，但是税是否能退回来这个就不太好说了，你得与主管税务机关来沟通的，你们是不是外出经营了，如果是外出经营需要开具外出经营管理证明，然后到经销地来纳税的。