二、多项选择题

1、

正确答案： BD

答案解析： 税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织机构或管理方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的破坏。纳税人履行纳税义务、纳税人破产、主体依法注销、税法废除、纳税主体消失属于消灭，不是变更。

2、

正确答案： ACE

答案解析： 选项A，纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，但并不是实际负担税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；选项C中，税法规定的税率不能反映纳税人的税收实际负担率，实际税率常常低于名义税率；选项E，在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率。

3、

正确答案： ABDE

答案解析： 税收司法审查以具体的税收行政行为作为审查对象。

4、

正确答案： ABC

答案解析： 避免税收歧视，实行税收无差别待遇；加强国际税收合作，防止国际避税和逃税，属于国际税收协定的基本内容。

5、

正确答案： ABCE

答案解析： 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。

6、

正确答案： CDE

答案解析： 选项A，春秋战国时期实行了“商鞅变法”；选项B，唐朝时期实行了“租庸调制”；明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”。清朝实行的主要税法改革是实行“摊丁入亩”制度。唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”。

7、

正确答案： BD

答案解析： 税法规定，房屋的修缮和楼房的建设劳务，属于营业税的应税范畴；油气田企业间相互提供生产性劳务应缴纳增值税，油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

8、

正确答案： ACD

答案解析： 选项A，销售折扣不得从销售额中减除；选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；选项D，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

9、

正确答案： ACE

答案解析： 选项B，宠物饲料不属于免征增值税的饲料；选项D，自2007年1月1日起，对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策。

10、

正确答案： BCD

答案解析： 营业税改征增值税试点的行业包括交通运输业和部分现代服务业，其中交通运输业包括陆路运输服务（暂不包括铁路运输）、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务；现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。有形不动产租赁服务不在营改增试点范围之内。

11、

正确答案： BCD

答案解析： 选项A，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月；选项E，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

12、

正确答案： AB

答案解析： 具体限额按最低工资的6倍确定。单位应当分别核算享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受规定的增值税或营业税优惠政策。如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

13、

正确答案： ACDE

答案解析： 进口货物，纳税义务发生时间为报送进口的当天。

14、

正确答案： ABCE

答案解析： 消费税的特点：（一）征税项目具有选择性；（二）征税环节具有单一性；（三）征收方法具有多样性；（四）税收调节具有特殊性；（五）消费税具有转嫁性。

15、

正确答案： ABE

答案解析： 卷烟实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格征税；纳税人销售卷烟，售价明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税依据。

16、

正确答案： BDE

答案解析： 选项A，用于本厂研究所作碰撞试验属于生产检测过程，不征消费税；选项C，移送改装分厂改装加长型豪华小轿车，属于连续生产应税消费品，自产小汽车在移送环节不征收消费税。

17、

正确答案： ABCD

答案解析： 回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税：（1）回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已公示的消费税计税价格。（2）联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税。（3）回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的收入分开核算，以备税务机关检查。

18、

正确答案： ABC

答案解析： 对啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

19、

正确答案： AD

答案解析： 境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务、社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入都是免征营业税的；房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业代收的住房专项维修基金，不计征营业税。

20、

正确答案： ABCD

答案解析： 选项A，单位和个人提供的垃圾处置劳务目前未纳入营业税纳税范围，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税；选项B，境内单位或个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税；选项C，对房地产主营部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税；选项D，县以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为，不征收营业税。

21、

正确答案： ACE

答案解析： 选项A，教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门(或协会)、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，实质是从事代理业务，按照“服务业——代理业”税目征营业税；选项B，广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税；选项C，在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”；选项D，车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”；选项E，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。

22、

正确答案： ADE

答案解析： 选项B，保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税；选项C，转贷业务应按全额征收营业税。

23、

正确答案： ACDE

答案解析： 对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上，减半征收营业税。

24、

正确答案： CE

答案解析： 选项A应该是在土地所在地税务机关申报；B选项应该是在机构所在地税务机关申报；选项D选项应该是在机构所在地税务机关申报。

25、

正确答案： ABCE

答案解析： 对增值税实行先征后返办法的，除另有规定外，城市维护建设税不予返还。

26、

正确答案： ABCD

答案解析： 天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。

27、

正确答案： CE

答案解析： 选项A，纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳；选项B，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D，纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。

28、

正确答案： ABC

答案解析： 纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》并同时提供以下资料的原件和复印件：（1）车主身份证明；（2）车辆价格证明；（3）车辆合格证明；（4）税务机关要求提供的其他资料。

29、

正确答案： BCE

答案解析： 底盘（车架）发生改变的车辆，纳税人必须重新按最低计税价格的70%作为计税依据计算缴纳车辆购置税；纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税。

30、

正确答案： ABC

答案解析： 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。