2012年会计硕士增值税会计辅导

本文导航

　　某生产企业当月将购入的价值为50000元的材料，用于在建工程，进项税已抵扣。将购入的价值为30000元的材料用于向投资者分配（增值税率为17%，材料的成本利润率为10%）。那么，企业此项业务应如何做涉税处理呢？

　　【业务解析】

　　企业将外购货物用于在建工程应当进项税额转出处理，外购货物用于利润分配属于视同销售行为，应按规定确认收入并计算增值税销项税额。销售材料按会计制度的规定，应当通过“其他业务收入”来核算。具体会计分录为：

　　　　借：在建工程 58500

　　　　贷：原材料 50000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500

　　　　借：应付股利 38610

　　　　贷：其他业务收入 [30000*（1+10%）] 33000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 5610

　　查看更多会计考试辅导及免费试题在线做

视频学习

① 凡本网注明稿件来源为"原创"的所有文字、图片和音视频稿件，版权均属本网所有。任何媒体、网站或个人转载、链接转贴或以其他方式复制发表时必须注明"稿件来源：我考网"，违者本网将依法追究责任；

② 本网部分稿件来源于网络，任何单位或个人认为我考网发布的内容可能涉嫌侵犯其合法权益，应该及时向我考网书面反馈，并提供身份证明、权属证明及详细侵权情况证明，我考网在收到上述法律文件后，将会尽快移除被控侵权内容。