三、商业银行中间业务
　　中间业务是指银行不运用或较少运用自己的资产，以中间人的身份替客户办理收付和其他委托事项，提供各类金融服务并收取手续费的业务。商业银行中间业务是商业银行在办理资产负债业务过程中衍生出来的，作为一种资产负债之外和占用银行资产较少的业务，它一般不能在商业银行的资产负债表上直接反映出来。
　　按照商业银行中间业务的功能和形式分类，可以分为结算类中间业务、担保型中间业务、融资型中间业务、管理型中间业务、衍生金融工具业务以及其他中间业务等六类。
　　㈠　结算类中间业务
　　结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的，与货币收付有关的业务。此外，进口押汇、信用卡等业务的主要功能是结算，也可以归为结算类中间业务。
　　商业银行办理资金结算业务的主要工具有本票、汇票、支票、委托收款、汇兑、托收承付、信用卡等。上述金融工具中有的已在前面作了介绍，故在此只作补充。
　　⑴　委托收款。指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债务证明，均可使用委托收款结算方式。
　　⑵　汇兑。指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人自由选择使用。
　　⑶　托收承付。指根据购销合同由收款人交货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项，收付双方必须签有合法的购销合同，并在合同上订明采用托收承付结算方式。
　　㈡　担保型中间业务
　　担保型中间业务是指商业银行向客户作出某种承诺、或者为客户承担风险等引起的有关业务。如担保函、承诺、承兑、信用证业务等，都可归入担保型中间业务。这类业务通常又被称为“表外业务”。
　　㈢　融资型中间业务
　　融资型中间业务是指商业银行向客户提供传统信贷以外的其他融资服务的有关业务。如租赁、信托等就属于融资型中间业务。以下主要介绍融资租赁这种融资型中间业务。
　　⑴　融资租赁业务
　　融资租赁业务是指商业银行根据企业的要求，购买企业所需的设备，然后出租给企业在一定时期内有偿使用，当租赁期满后，再以一定价格出售给企业的一种经营活动。
　　融资租赁业务的出租人通常是商业银行的信托部，出租人一般只负责筹措购买承租人指定设备所需的资金，而不负责设备的挑选、安装及维修等业务，租赁期限通常根据出租设备的使用期限而定。
　　⑵　融资租赁的特征
　　融资租赁的特征有：一是所有权与使用权分离；二是融资与融物相结合；三是以分期支付租金方式偿还本息；四是租赁双方是以合同为基础的经济关系。
　　⑶　融资租赁的形式
　　①直接租赁。又称自营租赁，是融资租赁中常见的一种形式。一般由租赁机构根据承租人的申请，以自有或筹措的资金向设备制造单位购买承租人选定的设备，再出租给承租人。租赁期内，承租人用承租设备提取的折旧基金和新增利润等支付租金，租赁设备的维修、保养及保险由承租人负担。租赁期满，承租人向出租人支付象征性价款（产权转让费或名义价款）后取得该设备的所有权。
　　②转租赁。在转租赁业务中，租赁机构同时兼备承租人和出租人双重身份。当承租人向租赁机构提出申请时，租赁机构可先以承租人的身份向其他租赁机构或设备制造单位租入申请人所需的设备，再转租给申请人使用，租金一般比直接租赁高。租赁机构作为承租人向设备所有者支付租金，又以出租人身份向设备使用者收取租金，而设备的所有者与使用者之间没有直接的经济或法律关系。
　　③回租。指企业将自己拥有的设备按现值（净值）出售给租赁机构，再作为承租人向租赁机构租回使用的行为。这是一种满足企业资金急需的融资方式。作为租赁客体的设备未做任何移动，销售只是形式，承租人既保留了原有设备的使用权，又能使这些设备所占用的资金转化为增加其他投资的资金，从而使企业固定资产流动化，提高了资金利用率。
　　④杠杆租赁。是由融资租赁派生的—种特殊形式。当拟购买的设备价格昂贵（如飞机、船舶、勘探和开采设备等），出租人难以单独承担时，可由出租人自筹解决购买设备所需资金的20％－40％，再以该设备作抵押，以转让收租权利作为额外保证，从金融机构那里获得其余60％－80％的贷款。这种业务通常涉及到多个当事人和若干个协议，情况复杂，手续烦琐。出租人购进设备后，出租给承租人使用，以租金偿还贷款。在国外，这种租赁形式可享受加速折旧或投资减税的优惠，不仅可以扩大出租人的投资能力，而且可以获得较高的投资报酬。同时，出租人把这些优惠的好处通过降低租金间接地转移给承租人，因而杠杆租赁的租赁费用低于其他租赁形式。
　　⑤综合租赁。是指租赁与合资经营、补偿贸易、来料加工和产品返销等方式相结合，由承租人以产品偿还租金的租赁形式。
　　㈣　管理型中间业务
　　管理型中间业务是指由商业银行接受客户委托、利用自身经营管理上的职能优势，为客户提供各种服务的有关业务。如各种代保管、代理理财服务、代理清债服务、代理业务及现金管理业务等。
　　㈤　衍生金融工具业务
　　衍生金融工具业务是指商业银行从事涉及衍生金融工具各种交易的有关义务。如金融期货、期权、互换业务等。
　　㈥　其他中间业务
　　其他中间业务是指除上述业务以外的各种中间业务，如咨询、评估、财务顾问、计算机服务等，大多属于纯粹服务性的中间业务。

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