1、
<1>、
 正确答案：D
答案解析：广告费的纳税调整额＝450－2500×15％＝450－375＝75（万元）
业务招待费扣除限额：2500×5‰＝12.5（万元）>15×60％＝9（万元）
业务招待费纳税调整额＝15－9＝6（万元）
当年广告费和业务招待费的纳税调整额=75+6=81（万元） 

<2>、
 正确答案：A  www.woexam.com/cta/
答案解析：专用设备对会计利润的影响额=81.9÷10÷12×8＝5.46（万元）
调账后的会计利润总额＝600－5.46－4＋230＝820.54（万元） 

<3>、
 正确答案：B
答案解析：公益捐赠扣除限额＝820.54×12％＝98.46（万元）＞实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。
直接捐赠不得税前扣除，对外捐赠的纳税调整额＝6（万元） 

<4>、
 正确答案：C
答案解析：实发的工资可以据实扣除。
工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。
职工福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际支出23万元，应当调增所得额2万元。
职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际支出6万元，应当调增所得额6－3.75＝2.25（万元）
工资及“三项经费”的纳税调整额＝2＋2.25＝4.25（万元） 

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 正确答案：B  www.woexam.com/cta/
答案解析：A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝200×20％＋100×30％＝70（万元），
A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25％＝75（万元）
A国所得在我国应补缴企业所得税额＝75－70＝5（万元） 

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 正确答案：A
答案解析：研究开发费用加计扣除20×50％＝10万元，可以调减所得额。
境内应纳税所得额＝820.54＋75＋6＋6＋4.25－10－230＝671.79（万元）
企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税＝671.79×25％－81.9×10％＋5－150＝14.76（万元）