1、某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2011年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年无残值；
（5）实缴“三税”40万元，企业未计城建税及教育费附加；
（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

<1>、企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为（ ）万元。
A.75
B.8
C.6  www.woexam.com/cta/
D.81

<2>、企业当年调账后的会计利润总额为（ ）万元。
A.820.54
B.853.64
C.660.12
D.586.13

<3>、企业当年对外捐赠的纳税调整额为（ ）万元。
A.0
B.6
C.10
D.30

<4>、企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为（ ）万元。
A.0
B.2
C.4.25
D.2.25  www.woexam.com/cta/

<5>、企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（ ）万元。
A.0
B.5
C.10
D.12

<6>、企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.14.76
B.82.54
C.103.74
D.65.12