11、某食品公司为增值税一般纳税人，本月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（）。 

A、应计提销项税额3.4万元

B、应计提销项税额3.74万元

C、应转出进项税额3.25万元

D、应纳增值税税额3.4万元

12、某花生油生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月月初库存花生15吨，期初平均买价为2元/斤；当月又从农业生产者手中收购花生20吨，收购凭证上注明买价80000元，支付运输费用5000元且取得了运输单位开具的运输发票；当月共生产了花生油15吨，当月向某饭店销售花生油8吨，开具增值税专用发票，注明价款480000元。假设花生的单耗量为2（即1斤花生油耗用2斤花生）。则该花生油企业当月应纳增值税（ ）元。 

A、55037.17

B、62400

C、54687.17

D、52000

13、某一般纳税人企业2012年12月份取得产品销售收入80万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；另外，当月还销售一套2007年购入的固定资产，取得销售价款8.32万元。则该纳税人12月份应缴纳的增值税为（）元。 

A、69600

B、73000

C、71400

D、83489

14、某铝合金门窗生产企业为增值税小规模纳税人且具有安装资质，2012年6月以送货上门方式销售自产铝合金门窗一批，并负责安装，开出增值税普通发票，注明价款为80000元，另开收据收到运输装卸费2000元，包装费117元，安装费5800元；该企业本月经税务机关批准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价款2000元，增值税税额340元。则该企业本月应缴纳的增值税为（）元。 

A、59.76

B、220.69

C、2051.76

D、51.76

15、按现行政策，下列关于纳税人处置固定资产的增值税税务处理表述不正确的是（）。 

A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可按4%减半征收增值税

B、纳税人将其已使用过的固定资产无偿赠送给其他单位，无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额计征增值税

C、经批准从事二手车经销业务的纳税人按有关规定，收购二手车时将其过户登记到自己名下，销售时再过户登记到买家名下的行为，应征收增值税

D、纳税人受托代理销售二手车的行为，一律视同销售征收增值税

16、某外贸公司2012年7月份购进及出口情况如下：(1)2日从国内采购小汽车1000辆，不含税单价80000元／辆；12日从国内采购轮胎3000只，不含税单价600元／只(均已取得增值税专用发票)。(2)22日将外购的小汽车500辆报关出口，离岸单价20000美元／辆，28日出口轮胎2000只，离岸价单价200美元(美元对人民币汇率为1：7)。已知退税率：汽车15％，轮胎13％，出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为( )元。 

A、4516000

B、6156000

C、621006.20

D、622816.80

17、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税税目的是（）。 

A、调味料酒

B、子午线轮胎

C、以外购酒精为原料，经蒸馏脱水处理后生产的无水乙醇

D、车身长度大于7米，并且座位在10~23座以下的商用客车

18、关于从量定额办法征收消费税的销售数量的确定，下列表述不正确的是（）。 

A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外销售的数量

D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

19、某酒厂2012年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元／斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税( )元。(题中的酒厂为一般纳税人，单价均为不含税价格) 

A、483000

B、478550

C、439240

D、391240

20、某企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食8吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款32000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。当月粮食白酒加工完毕，企业收回10吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。 

A、3.79

B、3.18

C、2.07

D、3.07