四、综合分析题

1、

<1>、 

正确答案： D

答案解析：

<2>、 

正确答案： A

答案解析：

<3>、 

正确答案： C

答案解析：

<4>、 

正确答案： D

答案解析：

<5>、 

正确答案： C

答案解析：

<6>、 

正确答案： BE

答案解析： 业务1：进口口红应纳增值税
＝(58+2+3)÷(1-30％)×17％
＝15.30(万元)
进口口红应纳消费税
＝(58+2+3)÷(1-30％)×30％
＝27(万元)
进口商用客车应纳增值税
＝(35+5+5)÷(1-5％)×17％
＝8.05(万元)
进口商用客车应纳消费税
＝(35+5+5)÷(1-5％)×5％
＝2.37(万元)
中轻型商用客车属于应税消费品，进口自用不可以抵扣进项税。
业务2：收购免税农产品，可以按照收购价款的13%计算抵扣进项税。
该业务可以抵扣的进项税=25×0.13+3×7%+1.7=5.16（万元）
业务3：可以抵扣的进项税=20×17%+212×17%+10×7%+23.8×(1-4%)+10×17%=64.69（万元）
业务4：可以抵扣的进项税额=6×7%=0.42（万元）
该业务增值税销项税额=[300+80+2.34÷(1+17％)+120+5.85÷(1+17％)]×17%=86.19（万元）
该业务应纳消费税=[300+80+2.34÷(1+17％)]×30％=114.6（万元）
业务5：用自产应税消费品换取生产资料，按平均售价计算增值税，按最高售价计算消费税。
应纳增值税销项税=600×200×17%÷10000=2.04（万元）
当期进项税=2.04（万元）
应纳消费税=600×210×30％÷10000＝3.78(万元)
业务6：该业务应纳增值税=15×17%+200×17%÷10000=2.55（万元）
应纳消费税=15×30%+200×30%÷10000=4.51（万元）
业务7：油彩和卸装油不属于应税消费品，不征收消费税。
应纳增值税=67.86÷(1+17％)×17%+5×200×17%÷10000=9.88（万元）
应纳消费税=5×200×30%÷10000=0.03（万元）
业务8：可以抵扣的进项税=11.76×17％+2×7％＝2.14(万元)
本期可以抵扣的已纳消费税：
本期领用库存外购化妆品账面价格
＝15+(58+2+3)÷(1-30％)+20+212-50
＝287(万元)
可抵扣已纳消费税
＝287×30％＝86.1(万元)
本期可抵扣的进项税合计
=2×7%+15.3+5.16+64.69+0.42+2.04+2.14
=89.89(万元)
本期销项税合计
＝86.19+2.04+2.55+9.88
＝100.66(万元)
该企业12月份国内销售应缴纳的增值税：
本期应纳增值税＝100.66-89.89＝10.77(万元)
该企业12月份国内销售应缴纳的消费税：
应纳消费税
＝114.6+3.78+4.51+0.03-86.1
＝36.82(万元)

2、

<1>、 

正确答案： D

答案解析：

<2>、 

正确答案： B

答案解析：

<3>、 

正确答案： A

答案解析：

<4>、 

正确答案： B

答案解析：

<5>、 

正确答案： B

答案解析：

<6>、 

正确答案： BD

答案解析： 业务1:纳税人提供租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应按5%的税率计算营业税，应纳营业税=120000×5%=6000（元）
业务2:代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳营业税：应纳营业税=20000×5%=1000（元）
业务3:小规模纳税人不能抵扣进项税，但是购进税控收款机除外。该业务应纳增值税=61800÷（1+3%）×3%-2340÷1.17×17%=1460（元）
业务4:车辆购置税的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用，但不含增值税，应纳车辆购置税为：200000×10%=20000（元）
业务5:应纳营业税为：100000×5%=5000（元）
业务6:应纳营业税：150000×3%=4500（元）
业务7:将房产抵押给银行抵顶利息，应按租赁业征收营业税。
该业务应纳营业税：（4500000-3600000）×5%+2400000×5%÷12×5%=45500（元）
业务8:应纳营业税：（400000+200000）×5%=30000（元）
业务9:转让土地使用权，应以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为计税营业额。
应纳营业税：（8000000-5600000）×5%=120000（元）
业务1按照“服务业—租赁业”纳税，业务7中将房产抵押给银行使用也按“服务业-租赁业”纳税，合计为：6000+2400000×5%÷12×5%=6500（元）
转让房地产和土地使用权应纳的营业税为：（4500000-3600000）×5%+（8000000-5600000）×5%=165000（元），
10月份合计应缴纳营业税： 6000+1000+5000+4500+45500+30000+120000=212000（元）