11

[答案]：D

[解析]：

A.不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围。这是一项明确的业务目标。

B.不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到风险管理过程的充分性和有效性。

C.不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到所要保证事项的重大性和重要性。现金和有价证券增加350%是一个显著的增长。

D.正确。这是外部审计师的责任，不会改变内部审计师应考虑的因素。

12

[答案]：D

[解析]：

A.不正确。简单线形回归虽然有用，但不如多元回归分析的洞察力强（比如：有的股票价格波动性强而有的就弱，这些是以市场参数衡量的）。因此，答案“D”更优。

B.不正确。比率分析的作用有限，只能显示出与股票投资相比其它生息投资的相对构成。而通过多元回归分析能获得更多信息。

C.不正确。趋势分析只能证明变动存在性和广泛性，但无法说明投资收益变动的原因。

D.正确。这是最好的方法，因为它能使审计师获得投资收益变动的潜在原因方面的信息。

13

[答案]：D

[解析]：

A.不正确。本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任（工作标准2050和相关的《实务公告》2050-1）。

B.不正确。寻求规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计执行官的职责（属性标准1000和相关的《实务公告》1000-1），而非质量保证项目的一部分。

C.不正确。为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行官的职责（工作标准2030和相关的《实务公告》2030-1）。

D.正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价（《实务公告》1311-1.1）。

14

[答案]：D

[解析]：Ⅰ．不正确。这对实现组织宗旨和目标而言是控制薄弱环节的迹象。Ⅱ．正确。这对资产的安全而言是控制薄弱环节的迹象。Ⅲ．不正确。这对实现组织宗旨和目标而言是控制薄弱环节的迹象，而非资产安全的控制薄弱环节的迹象。Ⅳ．正确。管理当局没有对过去的与资产安全有关的约定业务的观察结果采取纠正行动，是与资产安全有关的薄弱环节。

15

[答案]：C

[解析]：

A.不正确。外部审计师要求为他们的外勤工作提供协助相对于舞弊调查来说是次要的。

B.不正确。由于该新系统还没有正式运作，所以可以迟些时候再对其进行审计。

C.正确。管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊情况应比其他部门优先得到考虑。

D.不正确。管理层要求调查有关舞弊情况应优先于对超过一年未进行过审计的应付账款系统的审计。