11.   在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

12.   审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因：

A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

B.对各月投资组合的变动进行比率分析

C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

13.   以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。考试用书

14.   以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节：

Ⅰ 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务

Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查

Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告

Ⅳ 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

A.仅为Ⅰ和Ⅱ

B.仅为Ⅱ

C.仅为Ⅰ和Ⅲ

D.仅为Ⅱ和Ⅳ

15.   当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。

B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。

C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。www.PPkao.com

D.现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。