A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；

B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；

C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；

D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

27.   一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B.实现营业利益的机会被忽略了。

C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

28.   一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳：

A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C.对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

29.   如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

A.从关联方采购。

B.为假发票付款。

C.从原材料库存偷盗原材料。

D.回避授权控制。

30.   在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 （以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

A.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。