41

[答案]：D

[解析]：应用组织严密的指挥+控制的管理方式属于任务驱动型领导方式，比较适宜于机械式组织结构也即是任务分工明确，组织稳定，内部关系清晰简单的组织状况，有利于按部就班地领导成员完成任务。但是，此种领导方式要采取一定的措施以避免管理层凌驾于控制措施之上。

42

[答案]：C

[解析]：

A.不正确。存取控制很重要，但与审计师关心的主要问题无关，即审计师是要确认潜在问题的程度，以便作为计划必要的附外审计工作的参考。考试资料网

B.不正确。测试资料仅能提供目前编辑控制运行与否的证据，然而审计师关心的是以前资料可能已被输入并被进行了不正确处理。

C.正确。这是既最有效果又最有效率的程序，因为它可以对数据库中存在明显不正确资料的程序进行全面分析。

D.不正确。这是一个有效程序，但考虑到审计师有限的客观性，答案“C”提供的证据更加全面和有效率。

43

[答案]：A

[解析]：

A.正确。像经纪公司、银行和保险公司这类的组织通常认为风险对保证持续监控是十分重要的。

B.不正确。独立的合规性审计职能可以通过建议来帮助加强控制，但这不是这一职能的主要目的。

C.不正确。管理层不是独立的，因为风险管理正是管理层的责任。

D.不正确。这一职能会有助于对股东的需求做出反应，但这并不是建立这一职能的主要原因。

44

[答案]：A

[解析]：在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该评估用以编制管理报告的程序。

45

[答案]：B

[解析]：B正确。CIA不能制定标准。评估控制需要适当的标准。CIA应查明管理人员建立的标准的适当程度，以确定是否已经达到目标和目的。如标准适当，则CIA应当在他们的评估中使用上述标准。如标准不适当，CIA应与管理人员一起制定的评估标准。CIA应评价既定操作目标和期望结果，并确定操作标准是否可以接受并得到遵守。如果管理目标和标准模糊，审计师应寻求权威解释。如果CIA需要解释或选择操作标准，应与业务客户就衡量操作业绩所需标准达成一致意见。