【例题】ＩＩA标准没有要求内部审计主管_________？
　　A.将各项资源投入到财务报表的年度审计中
　　B.同外部审计师协调展开工作
　　C.向高层管理者和董事会沟通内部和外部审计师之间协调的评价结果
　　D.向高层管理者和董事会沟通对外部审计师业绩评价的结果
　　【答案】A

　　【解析】根据标准，内部审计主管可以开展同年度审计有关的工作，并没有严格要求。
　　B，内部审计主管应当负责对审计结果进行实际的协调。
　　C，内部审计主管应该向高层管理者和董事会沟通内部和外部审计师之间协调的评价结果
　　D，向高层管理者和董事会沟通对外部审计师业绩评价有关的结论。
　　【例题】内部审计标准将提供恰当审计监督的职责分工提供给________
　　A.审计委员会
　　B.内部审计主管
　　C.审计督导
　　D.高级审计师

　　【答案】B
　　【解析】根据标准，内部审计主管有责任提供恰当的审计监督
　　A　审计委员会可以确定审计主管是否行使了应有的职业审慎，但审计监督并不是审计委员会的责任。C，审计督导人员可以代表审计主管方面行事，但审计主管才是审计监督的最终责任人。D高级审计师和主管审计师可以进行监督，但内部审计主管是最终责任人。
　　【例题】内部审计师已计划了一项评价质量保证职能有效性的业务，由于这个职能影响到货物的验收、调入货物投入生产以及与次品有关的废料成本，业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证职能的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：
　　A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划规定了当期要评价的业务范围；
　　B.鉴于质量保证是一个新职能，寻求管理层的批准，以此来调解业务范围的设定；
　　C.在开始这项业务前指出，这项业务只是评价该职能是否和质量保证职能批准设立的标准保持一致；
　　D.在业务客户不合作的情况下，这项业务是不会有成效的，终止这项业务。

　　【答案】A
　　【解析】内部审计活动的目标、权限和职责应该在章程中界定（标准1000）。除此之外，章程还应界定内部审计活动的范围。此外，审计执行主管应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备计划和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考（实务公告2020-1）所以这个题的正确选项应该是A。
　　选项B不正确，业务客户不能确定这类确认业务的范围。由客户所强加的范围限制可能会阻止内部审计活动实现其目标；选项C不正确，管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应受限于质量保证职能设定的专门标准，但在业务方案的制定中应该考虑这些标准；选项D不正确，内部审计师应开展这项业务，并和管理层、董事会沟通任何的范围限制。
　　实务公告1000.C1-1：指导内部审计师开展咨询活动的原则
　　1.内部审计活动的价值主张——价值主张在内部审计定义中有所体现。
　　2.与内部审计定义保持一致。
　　3.保证与咨询服务之外的审计活动。内部审计服务有很多种，不排斥调查、非审计任务等其他审计服务。
　　4.保证与咨询之间的相互关系——它们并非相互排斥的，多数审计服务既包括咨询活动也包括保证活动。咨询服务通常是由保证服务直接产生的，但它也可能衍生出保证服务。
　　5.通过内部审计章程赋予内部审计部门开展咨询服务的权力。只要服务不引起利益冲突，或者损害审计师或内部审计活动的客观性。
　　6.客观性——审计师通过开展咨询服务，会对与保证性审计业务有关的工作程序或问题有更深入的了解。咨询服务不一定损害内部审计的客观性。内部审计不起管理决策作用。是否采纳或实施内部审计咨询服务所提出的建议由管理层决定。
　　7.内部审计提供咨询服务的基础——内部审计部门遵守最高客观性标准，而且它对机构的程序、风险及战略有全面的了解。
　　8.基本信息的传达——内部审计的首要存在价值是给高级管理层和审计委员会提供保证服务。如果隐瞒审计执行主管认为应该报告的信息，就无法开展咨询工作。
　　9.机构所理解的咨询工作的原则——机构必须制定并公布一些被全体成员所了解的基本规定，这些规定应该在章程中体现出来。
　　10.正式的咨询业务——管理层经常聘请外部顾问开展正式的、时间跨度很长的咨询工作，但是，内部审计部门拥有完成某些正式咨询任务的独特优势。如果内部审计活动承担了咨询任务，要采取系统化，规范化的方法开展。
　　11.审计执行主管CAE的职责——咨询服务使审计执行主管得以与管理层交换意见，解决一些具体的管理问题，审计项目的广度和时间范围也会根据管理层的需要灵活安排，但是，审计执行主管保留确定审计技术的特权，并且在审计结果的性质和重大性程度足以带来重大风险时，保留向高级管理层和审计委员会报告的权利。
　　12.解决冲突或新问题的标准——IIA的《职业道德规范》及《内部审计实务标准》。对于不可预见的冲突活动的解决原则。

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