2.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最可能原因？

a.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

b.期望审计委员会和外部审计师对业务发现采取纠正措施。

c.审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。

d.一些政府治理机构要求这样分发报告。

『正确答案』c

『答案解析』

a.不正确。审计委员会通常会收到内部审计报告的复印件，但外部审计师一般不会收到内部审计报告的复印件，除非是需要或存在其他特殊情况。

b.不正确。应该由存在重大控制弱点的运营部门管理层采取纠正措施，而不是由审计委员会和外部审计师负责此事。

c.正确。符合《实务公告》，即“按内部审计章程或组织政策的要求，首席审计执行官还可将报告发送给其他感兴趣的或受报告影响的人员，如外部审计师和董事会”的规定。如果存在的重大控制弱点可能会导致财务报表错报，就应该告知外部审计师和审计委员会，因为这可能会对他们的工作造成影响。

d.不正确。政府治理机构没有这种要求。

3.几级管理层都对市场部门的审计结果感兴趣，什么是沟通审计结果的最好方法？

a.给每一级管理层写一份详细的报告。

b.给市场部管理层写一份报告，给其他管理层总结报告。

c.与市场部管理层讨论结果并给最高管理层提交一份总结报告。

d.与所有层次的管理者讨论结果。

『正确答案』b

『答案解析』

a.不正确。不是每一层次的管理部门都需要详细报告。

b.正确。最终报告应该送给能够针对报告中所提到的缺陷采取行动的一级管理部门，所以应该给市场部管理层送此报告。高级管理部门应该了解内部审计活动和提到的任何重大缺陷，这一目的通过口头或总结报告就可以达到。其他管理层也只需送总结报告即可。

c.不正确。因为市场管理部门能够针对缺陷采取行动，所以应该送给他们一份正式、详细的书面报告，而不仅仅是讨论结果。

d.不正确。应该与适当层次而不是所有层次的管理部门探讨业务结论和建议。

4.最终审计报告应该由谁检查和批准？

a.被审计单位或被审计单位需要向其报告的人。

b.审计项目主审。

c.首席审计执行官或其指派者。

d.首席财务执行官。

『正确答案』c

『答案解析』

a.不正确。最终业务报告应该由首席审计执行官或其指派者检查和复核。

b.不正确。除非首席审计执行官授权，否则审计项目主审员不应该检查和复核最终业务报告。

c.正确。首席审计执行官或其指派者应该检查、复核和签发最终业务报告，并且决定报告分发的对象。如果形势允许，可以考虑由主审人员、监督人员等代表首席审计执行官签发报告。

d.不正确。最终业务报告应由首席审计执行官或其指派者进行检查和复核。