1.某居民企业2012年度生产经营情况如下：

（1）产品销售收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。

（2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。

（3）投资收益20万元，包括直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元和国债利息收入2万元。

（4）缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。

（5）销售费用800万元，其中含广告费300万元，业务宣传费400万元。

（6）管理费用700万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

（7）财务费用200万元。

（8）营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金10万元，接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。

已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售费用为（    ）万元。

A.500

B.600

C.700

D.800

（2）该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（    ）万元。

A.20

B.24

C.30

D.50

（3）该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠为（    ）万元。

A.74.24

B.84.24

C.85

D.90

（4）该企业2012年应缴纳企业所得税（    ）万元。

A.175.5

B.155.5

C.76.44

D.62.44

2.某生产企业2012年度发生如下业务：

（1）销售货物取得收入7000万元；

（2）取得特许权使用费收入200万元；

（3）接受捐赠材料一批，取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税8.5万元；

（4）缴纳增值税800万元，营业税金及附加91万元；

（5）销售成本3600万元；

（6）销售费用1500万元，其中广告费1200万元；

（7）管理费用800万元，其中业务招待费80万元，支付给关联企业管理费30万元；

（8）财务费用700万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%）；

（9）已计入成本、费用中的实发合理工资560万元，职工福利费80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费10万元；

（10）营业外支出300万元，其中直接向某学校捐款120万元，缴纳税收滞纳金2万元。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（    ）万元。

A.36

B.48

C.80

D.32

（2）该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的利息支出为（    ）万元。

A.75

B.80

C.60

D.70

（3）该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为（    ）万元。

A.175

B.178

C.210.1

D.298

（4）该企业2012年应缴纳企业所得税（    ）万元。

A.0

B.150.1

C.150.88

D.152.23

3.中国公民赵某任职于一家投资公司，2012年取得收入如下：

（1）每月工资收入4600元，每季度取得季度奖金3000元。

（2）6月1日，任职5年的赵某与该公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入80000元，已知该公司所在地上年职工平均工资为20000元。

（3）6月份在某报刊上发表两篇文章，分别取得稿酬1200元和800元。

（4）7月份取得财务咨询收入80000元，将其中的8000元直接捐赠给当地某学校，10000元通过国家机关捐赠给某农村义务教育。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）赵某2012年度工资收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

A.396

B.1484

C.756

D.742

（2）赵某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

A.0

B.15

C.75

D.2400

（3）赵某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税为（    ）元。

A.56

B.72

C.168

D.224

（4）赵某取得的咨询收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

A.17800

B.11800

C.11440

D.14600

4.中国公民李某是甲公司的一名员工，2012年取得收入情况如下：

（1）每月取得工资收入6000元，12月份取得全年一次性奖金收入72000元。

（2）2月份利用业余时间为乙公司绘制宣传画，一次取得绘画收入20000元。

（3）3月份转让2009年购买的住房一套，售价为230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元，该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元，所有税费支出均取得合法有效凭证。

（4）4月份取得保险赔偿收入2000元。

（5）9月份参加某商场组织的有奖销售活动，取得中奖所得共计30000元。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）李某取得的工资收入和全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

A.13740

B.15585

C.2340

D.22165

（2）李某取得的绘画收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

A.2240

B.3120

C.3200

D.4000

（3）李某转让房屋应缴纳的个人所得税为（    ）万元。

A.20.8

B.26

C.18.11

D.22.64

（4）李某取得保险赔偿收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

A.0

B.240

C.320

D.400

（5）李某中奖所得应缴纳的个人所得税为（    ）元。

A.0

B.4800

C.5200

D.6000