11.某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。
A．合同签订的当天
B。合同确定的付款日期当天
C．收到预收款的当天
D。租赁业劳务完成的当天
11．C
【解析】纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
12.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A．120×30%＝3.6
B．（120+8）×3%＝3.84
C．（120+8+5）×3%＝3.99
D．（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
12．C
【解析】根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。

13.D
14.D
15.D
16.C
17.D
18.D
19.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（ ）。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B．自领取税务登记证件之日起30日内
C．自领取税务登记证件之日起60日内
D．自领取税务登记证件之日起180日内
19．A
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

20.某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。
A．60 000×0. 5‰×15=450
B．（60 000+4 200）×0.5‰×15＝481.5
C．60 000×0.5‰×30＝900
D．（60 000+4 200）×0.5‰×30＝963
20．B
【解析】根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。来源:我考网-初级会计职称考试

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