第 76—79 为套题： 某大型国有企业为了吸引优秀人才，聘请保险公司的员工福利规划师进行员工福利计划的设计。 
76．作为一个合格的员工福利规划师，在为企业设计员工福利计划时，需要关注和了解的经济发展环境应包括（ ）。 
①经济增长情况 ②经济体制改革的情况 ③宏观经济形势 ④经济开放程度 ⑤行业发展状况 
A．①②③ 
B．②③④⑤ 
C．②③⑤ 
D．①②③④⑤ 
（答案：D．①②③④⑤；P49-59 ） 
77．在下列员工福利项目中，规划师可选择作为自愿性员工福利项目的是（ ）。 
①失业保险 ②补充养老保险 ③为高级职员购买商业保险 
④补充医疗保险 ⑤工伤保险 
A．①③④⑤ 
B．②③④ 
C．①②③⑤ 
D．②③④⑤ 
（答案：B．②③④；P47,121 ） 
78．该企业职工 5 万人，年计税工资总额为 15 亿元，适用企业所得税率为 33%。该企业拟定的员工福利计划支出为：一年社会保险统筹支出 2 亿元，补充医疗保险费 0.8 亿元，企业年金 0.5 亿元，为高级职员提供的商业保险保费为 0.1亿元。该企业建立的员工福利计划可以享受哪些税收优惠？（ ） 
①企业为员工缴纳的社会统筹保险费可以列入成本 
②企业为员工缴纳的补充养老保险费在工资总额 4%以内部分可列入成本 
③企业为员工缴纳的补充医疗保险费在工资总额 4%以内部分可列入成本 
④企业为职工购买商业保险，作为职工奖励的，所缴纳保费可以列入成本 
A．①②③ 
B．①②④ 
C．②③④ 
D．①②③④ 
（答案：D．①②③④；P120 ） 
79．根据上题的条件以及劳动和社会保障部发布的《企业年金管理试行办法》，该企业建立的员工福利计划可以避税（ ）。 
A．0.66 亿元 
B．1.056 亿元 
C．1.089 亿元 
D．1.122 亿元 
（答案：B．1.056亿元；P120 ） 
80．员工福利规划师的职责是：在企业外部财政和税收政策的约束下，以最低的财务成本满足各项员工福利规划及其各类员工福利项目的财务要求。（ ） 
A．对 
B．错 
（答案：A．对；P119 ） 
81．下列关于美国 401(k)养老计划的叙述，正确的是（ ）。 
A．该计划是一种由雇员发起的养老计划 
B．向 401(k)账户中的缴款额均不用纳税 
C．雇员向 401(k)账户的缴款每年可享受的免税限额不变 
D．企业为员工提供的 401(k)搭配缴款在规定限额内也可享受税收优惠 
（答案：D．企业为员工提供的 401(k)搭配缴款在规定限额内也可享受税收优惠；P119 ） 
82．401（k）是一种“便携式”的养老计划，采取个人账户的管理方式，当 401（k）计划参与人离开原来的雇主时，他处理自己的 401（k）账户的方式可包括（ ）。 
①将账户余额转入新企业的 401（k）计划中，但需要交税 
②将账户余额转入个人退休账户（IRA），但需交纳所得税及税收罚款 
③将账户余额全部取出，无需交纳所得税及 10%的税收罚款 
④将账户余额全部取出，但需交纳所得税及 10%的税收罚款 
⑤将账户余额转入新企业的 401（k）计划，不需缴税 
A．①②③ 
B．②④⑤ 
C．③⑤ 
D．④⑤（答案：D．④⑤；P119-120） 
83．第一个明确提出人力资本概念的是（ ）。 
A．亚当·斯密 
B．大卫·李嘉图 
C．西奥多·舒尔茨 
D．莱斯特·瑟罗 
（答案：C．西奥多·舒尔茨；P130 ） 
84．该公司在找出原因后，分析了我国目前的团险市场状况和前景。下列分析正确的是（ ）。 
①原来经营团体保险的公司将面对更加激烈的竞争 
②竞争对手扩大到专业化年金管理公司、信托公司和基金公司 
③从整体上看，在政府对企业年金发展的鼓励政策下，团体养老保险的发展将纳入到企业年金的发展轨道，规模将急剧膨胀 
A．①② 
B．②③ 
C．③ 
D．①②③ 
（答案：D．①②③；P142 ） 
85．下列不属于员工福利项目税收筹划目标的是（ ）。 
A．实现企业和员工经济利益最大化 
B．减少企业工资支出 
C．实现渉税零风险 
D．获取资金的时间价值 
（答案：B．减少企业工资支出；P125 ） 
86．员工福利项目税收筹划应坚持财务利益最大化、合法性、稳健性等原则。（ ） 
A．对 
B．错 
（答案：A．对；P126 ） 
87．在采用超额累进税率缴纳个人所得税的政策下，企业利用员工福利项目增加员工非货币支付的数量，可以使员工的税后收入增加。下列可以有效抵减个人所得税的福利项目是（ ）。 
①为员工提供住房 ②为员工提供培训机会 ③为员工提供福利设施 ④为员工提供带薪假期 
A．①②③④ 
B．①②③ 
C．②③④ 
D．①③ 
（答案：A．①②③④；P127） 
88．我国财政部《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》中规定了税收优惠政策，下列说法不正确的是（ ）。 
A．企业按照《劳动法》及国家有关规定参加基本养老、失业等社会保险统筹，为职工缴纳的保险费作为劳动保险费列入成本 
B．在试点地区有条件的企业为职工建立补充养老保险，提取额在工资总额 4%以内部分可以列入成本 
C．参加基本医疗保险的企业为职工建立补充医疗保险的，所需费用在工资总额 4%以内的部分从应付福利费中列支，应付福利费不足部分作为劳动保险费直接列入成本 
D．职工向商业保险公司购买的商业保险可以凭票充抵企业当期利润 
（答案：D．职工向商业保险公司购买的商业保险可以凭票充抵企业当期利润；P120 ） 
89．关于知识资本的说法，正确的是（ ）。 
A．知识资本由人力资本、制度资本和技术资本三部分构成 
B．人力资本是整个社会中人的技术与知识的总和 
C．制度资本是作为群体的人在一定的制度下所形成的资本 
D．技术资本是一个国家在一定时期所积累的有形资本总和 
（答案：C．制度资本是作为群体的人在一定的制度下所形成的资本；P131 ） 
90．人们对人力资源的认识经历了三个阶段：人力资源、人力资本和知识资本。随着人们对人力资源认识的改变，人力资源管理体系中有关员工福利制度的认识也在不断地发生变化。下列关于这些认识与相应的员工福利制度的对应关系，正确的是（ ）。 
A．在人力资源认识阶段，人们认为资本雇佣劳动，员工福利项目是资本所有者激励和约束雇员的手段 
B．在人力资本认识阶段，人们认为知识创造财富，人力资源作为知识的载体，应获得更多的回报，即所谓的知识雇佣资本 
C．在知识资本认识阶段，人们认为劳动也是资本，员工福利项目是雇员与资本所有者共同分享经营成果的一种渠道，体现了资本与劳动具有同等的剩余索取权 
D．在人力资源认识阶段，人们认为知识创造财富，人力资源作为知识的载体，应获得更多的回报，即所谓的知识雇佣资本 
（答案：A．人力资源认识阶段人们认为资本雇佣劳动……激励和约束雇员的手段；P133 ） 
91．在美国，雇主承担的法定福利支出超过了雇主提供的其他福利支出。（ ） 
A．对 
B．错 
（答案：B．错；P133 ） 
92．2006 年1 月1 日，新的养老保险制度改革方案出台，个人账户缴费的主体和占工资的比例变为（ ）。 
A．个人缴 8%；企业缴 3% 
B．个人缴 11% 
C．企业缴费 11% 
D．个人缴费 8% 
（答案：D．个人缴费 8%；P103） 
93.关于社会基本医疗保险制度与商业保险发展的关系，下列叙述不正确的是（ ）。 
A．对于已受基本医疗保险保障的个人，商业医疗保险可以弥补大病医疗费用的不足，获得住院补贴等 
B．商业保险可以覆盖基本医疗保险尚未覆盖的人群 
C．商业保险和社会基本医疗保险可以相互替代和相互补充 
D．商业保险可以在基本医疗保险领域内发挥积极作用，比如受政府委托参与基本医疗保险基金的管理 
（答案：C．商业保险和社会基本医疗保险可以相互替代和相互补充； P107） 
94．基于中国的国情，从人力资源管理的角度看，员工福利制度建设具有的意义和作用是（ ）。 
①员工福利制度建设是现代企业制度中人力资源管理的重要组成部分 
②员工福利制度建设有利于减轻企业负担，更好地应付老龄化危机 
③员工福利制度建设有利于形成有效的激励和约束机制 
④员工福利制度建设有利于提高生产效率和改善劳资关系 
A．①②③ 
B．②③④ 
C．①③④ 
D．①②③④ 
（答案：D．①②③④；P134） 
95．员工福利计划作为一种为解决员工后顾之忧而建立的企业保障制度，其积极作用表现在（ ）。 
①可以促进职工参与企业效益分配和参与管理，提高企业凝聚力和竞争力 
②员工福利与效率工资制度结合使用，是企业鼓励竞争，奖励忠诚和贡献的手段 
③员工福利的水平成为企业吸引人才和留住人才的手段，在发达国家的招聘广告中，员工福利是招聘要约的主要条件之一 
A．①②③ 
B．②③ 
C．①③ 
D．①② 
（答案：A．①②③；P135） 
96. 如果企业希望能更有效地长期留住员工，最有可能选择下列哪项措施提高员工福利？（ ） 
A．提高工资 
B．休假制度 
C．确定给付型的企业年金 
D．确定缴费型的企业年金 
（答案：C．确定给付型的企业年金；P133,136 ） 
第 97—98 为套题： 张先生 1958年 1 月 1 日出生，在 2005 年以前是自由职业者，没有参加任何社会保险。2005 年 3月 1 日，张先生进入了一家股份制公司工作，年薪 7.2 万元，企业为他提供了“五险一金”、补充医疗保险和带薪休假的员工福利。 
97．张先生每月需要向社会基本养老保险个人账户缴费（ ）。 
A．180 元 
B．240 元 
C．480 元 
D．660 元 
（答案：C．480 元；P109 ） 
98．企业为职工每月缴纳住房公积金 1000 元，这项支出是可以完全免税的。 （ ） 
A．对 
B．错 
（答案：B．错；P124 ） 
99．2007 年 1 月 1 日，张先生重新进入一家提供社会保险的企业工作。在失业期间，他没有缴纳任何社会保险费，但也没有取走任何账户余额。张先生希望到 60 岁时退休，如果一切顺利，张先生在退休时可以享受的社会养老保险待遇是（ ）。 
A．不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次支付给张先生 
B．获得月基础养老金（本地区上年度职工月平均工资的 20%）和个人账户养老金（月标准为个人账户储存额除以 120） 
C．获得固定的养老金直至身故 
D．可获得基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金 
（答案：A．不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次支付给张先生；P109-110 ） 
100．商业保险公司在企业员工福利制度建设中担当的角色主要有（ ） 。 
①福利计划设计 ②制定企业营销策略 ③提供保险产品 ④资金托管 ⑤受托集中管理 
A．①②③ 
B．①③⑤ 
C．②③⑤ 
D．①②③④⑤ 
（答案：B．①③⑤；P139-140 ）

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