有扣除限额，超过部分应调增

业务招待费

①业务招待费实际发生额×60%

②销售（营业）收入×5‰

允许扣除额为两个指标的较小者

广告费和业务宣传费

销售（营业）收入×15%

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

职工福利费

工资薪金总额×14%

工会经费

工资薪金总额×2%

职工教育经费

工资薪金总额×2.5%

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

补充养老保险费

工资薪金总额×5%

补充医疗保险费

工资薪金总额×5%

公益性捐赠支出

年度利润总额×12%

销售佣金（非保险企业）

服务协议或合同确认的收入金额×5%

非金融企业向非金融企业借款的利息支出

按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额

不得扣除，应全额调增

税收滞纳金

罚金、罚款和被没收财物的损失

不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、罚款和诉讼费

未经核定的准备金支出

非广告性质的赞助支出

企业之间支付的管理费

纳税人直接向受赠人的捐赠

企业为投资者或者职工支付的商业保险费

纳税人为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

准予全额扣除，无需进行纳税调整

合理的工资薪金支出

合理的劳动保护支出

企业财产保险费

非金融企业向金融企业借款的利息支出

企业经批准发行债券的利息支出

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

加计扣除，调减应纳税所得额

研究开发费用

未形成无形资产计入当期损益的：实际发生额×50%

支付给残疾职工的工资

按照支付给残疾职工的工资×100%

抵扣应纳税所得额

创业投资企业

投资额×70%

在股权持有满2年的当年抵扣，不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

抵免应纳税额

购置并实际使用“符合条件的环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备

投资额×10%

当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免