2015年中级会计师《财务管理》基础讲义（137）：收款管理

收款管理

一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。

因素

内容

收款的成本

①浮动期成本（机会成本）；②管理收款系统相关费用；③第三方处理费用或清算相关费用。

收款浮动期

收款浮动期是指从付款人支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：

①邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；

②处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；

③结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。

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