13. 利润与利润分配表（原损益表） 
1）营业收入本文来源:考试大网
2）营业税金及附加 ＝营业收入×税率 
3）总成本费用 ＝经营成本+折旧+摊消+利息（两种借款的利息） 
4）补贴收入来源：考试大
5）利润总额 ＝营业收入-营业税金及附加-总成本费用 
6）弥补以前亏损 
7）应纳所得税额（所得税计算基数）上述5）-6） 
5）所得税 ＝（利润总额-前年亏损）×税率 
6）税后净利润 利润总额-所得税 （不须减弥补亏损额） 
7）盈余公积金 ＝（税后利润-前年亏损）×税率 
8）应付利润 ＝税后利润--前年亏损-盈余公积金未分配利润 
9）未分配利润 用去还款的那笔利润 
13.2
总投资收益率＝息税前利润/项目总投资 
项目资本金净利润率＝净利润（总利润-所得税）/项目资本金 
新增考点 
14.资金来源与运用表:
资金来源: 表明的是投资的动作，各年的投资情况 非累加性质 
利润总额、折旧费用、摊消费用、贷款（含息，本息和）、自有资金、回收固定资产余值、回收流动资金。 
总结为：可还债的钱、别人的钱、自己的钱和回收的钱 
注：自有资金:包括建设期自有资金,投产期流动资金分年按达产比例分配.
回收流动资金:流动资金计最后一年 
资金运用:来源：考试大
固定资产投资:建设期分年贷款本息 
流动资金投资:投产期分年按达产期 比例分配 
所得税来源：考试大的美女编辑们
应付利润 
借款还本 
注：为什么没有说还息，因为利息含在总成本中了，总利润就概括了利息 
盈余资金=资金来源-资金运用 
15．资产负债表:反映的是每年末的资产累计状态 
资产:1）流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表，逐年累计)
累计盈余资金: 资金来源与运用表 
最后一年的累计盈余:累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金 
（ 可能考虑到这两项回收的资产不太可靠，本着稳健考虑） 
2）在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。 
建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计 
3）固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额（包括）-无形资产-折旧费 
第一年后：上一年固定资产净值-折旧费 
4）无形资产净值： 逐年扣减无形资产余值 
负债及所有者权益： 
1）负债：流动负债：背景材料 
贷款负债：取自还本付息表（分年本息） 
2）所有者权益：来源：考试大
资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金 
第二年：包括第一年的自有资金总额 
投产期第一年：自有资金总额（建设期的）+第一年投入的流动资金 
第二年：上一年余额+第二年投入的流动资金 
第三年：上一年余额+第三年投入的流动资金 
第三年后：以后各年上年余额照抄本文来源:考试大网
累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入 
累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入 
16、资产负债比＝负债总额/资产总额；流动比＝流动资产总额/流动负债总额 
17、 建设项目财务评价的基本题型：来源：考试大
a、借款还本付息表+总成本费用表+损益表+盈利能力分析 
b、借款还本付息表+现金流量表+敏感性分析 
c、借款还本付息表+资金来源与运用表+偿债能力分析