第一个问题：国际发展援助方式与特点及联合国发展援助系统
　　一、国际发展援助的含义
　　是指发达国家或高收入的发展中国家及其附属机构、国际有关组织、社会团体以提供资金、物资、设备、技术或资料等方式，帮助发展中国家发展经济和提高社会福利的具体活动。
　　二、国际发展援助方式
　　按援款的流通渠道划分——双边援助和多边援助;
　　按援助的方式划分——财政援助和技术援助;
　　按援款的使用方向划分——项目援助和方案援助(非项目援助)。
　　二、国际发展援助特点
　　三、联合国发展系统也称联合国援助系统，是联合国向发展中国家提供发展援助的机构体系。其主要任务是向发展中国家提供无偿技术援助。
　　四、联合国发展系统的三大筹资机构
　　联合国开发计划署;
　　联合国人口基金会;
　　联合国儿童基金会。
　　(2006年试题)
　　国际发展援助按援款的使用方向可分为( BC )
　　A、双边援助 B、方案援助
　　C、项目援助 D、多边援助
　　E、技术援助
　　(2007年试题)
　　联合国开发计划署所实施的援助属于( B )
　　A、 物资援助
　　B、 技术援助
　　C、 资金援助
　　D、双边援助
　　第二个问题：世界银行贷款及政府贷款
　　一、世界银行概述
　　世界银行是世界银行集团的简称，它由国际复兴开发银行、国际金融公司、国际开发协会、解决投资争端国际中心和多边投资担保机构组成。
　　注：
　　1. 世界银行是世界上最大的开发性和援助性国际金融机构;
　　2. 在世界银行的下设机构中，其中国际复兴开发银行、国际开发协会和国际金融公司属于援助性国际金融机构，它们的主要任务分别为：
　　国际复兴开发银行——以低于国际金融市场利率向发展中国家提供中长期贷款;
　　国际开发协会——向低收入发展中国家提供长期无息贷款;
　　国际金融公司——向发展中国家的私营部门提供贷款或直接参股投资。
　　二、特点：贷款期限较长、贷款实行浮动利率、贷款的还本付息实行“货币总库制”、申请世行贷款需用的时间较长
　　三、种类
　　1.具体投资贷款(项目贷款)
　　2.部门贷款——部门投资贷款、中间金融机构贷款和部门调整贷款。
　　3.结构调整贷款
　　4.技术援助贷款
　　5.紧急复兴贷款
　　四、贷款条件
　　1.贷款只贷放给会员国政府或由会员国政府、会员国中央银行担保的公私机构;
　　2.贷款一般用于世界银行批准的特定项目;
　　3.贷款项目建设单位的确定，必须按照世界银行的采购指南，实行公开竞争性招标、公正评标并报经世界银行审查;
　　4.贷款项目的执行必须接受世界银行的监督和检查
　　5.只贷给那些确实不能以合理的条件从其他途径得到资金的会员国
　　6.只贷给有偿还能力的会员国。
　　五、政府贷款
　　(一)概念及其种类
　　1.概念：政府贷款指一国政府利用其财政资金，向另一国政府提供的具有开发援助性质的、期限较长、利率较低的优惠性贷款。其资金主要来自于各国的财政拨款。
　　2.分类：政府贷款可以分为软贷款(政府财政性贷款)、混合性贷款、一定比例的赠款与出口信贷结合而成的贷款、政府财政性贷款与出口信贷结合而成的贷款这四种方式。
　　(二)特点
　　(2007年试题)
　　政府贷款的主要特点是( ABC )
　　A、 政治性较强
　　B、 一般带有附加条件
　　C、 优惠程度较高
　　D、 经常是多边贷款
　　E、 不采用混合贷款
　　第三个问题：国际税收概述
　　一、国际税收的概念
　　国际税收指两个或两个以上国家政府，在依据各自税收管辖权对跨国纳税人征税的过程中，所发生的国与国之间的税收分配关系。对国际税收应从三个方面来理解：(1)国际税收不能脱离国家而独立存在，是国家税收在国际范围内的运用;(2)跨国纳税人是国际税收中的一个关键性的因素;(3)国际税收的实质是国家与国家之间的税收分配关系。
　　二、税收管辖权与国际双重征税(识记)
　　(一)税收管辖权的概念
　　是国家主权在税收领域中的表现，是国家依法确定纳税人和征税对象及其纳税义务的权力。
　　1.税收管辖权主体——拥有征税权的国家;
　　2.税收管辖权客体——负有跨国纳税义务的跨国纳税人及其跨国所得;
　　(二)税收管辖权分类——地域税收管辖权、居民税收管辖权、公民税收管辖权;
　　地域税收管辖权(收入来源税收管辖权)——按属地原则确立的税收管辖权，根据纳税人的所得是否来源于本国境内来确定其纳税义务。
　　居民税收管辖权和公民税收管辖权——按属人原则确立的税收管辖权，根据纳税人同本国的居住联系或政治法律方面的联系来确定其纳税义务。
　　(2007年试题)
　　同时行使地域、居民、公民三种税收管辖权的国家是( B )
　　A、中国 B、美国 C、巴拿马 D、阿根廷
　　(三)国际双重征税的含义和产生的原因
　　国际双重征税指两个或两个以上的国家，在同一时期内，按同一税种对参与国际经济活动的同一跨国纳税人或不同跨国纳税人的同一征税对象同时征税。
　　国际双重征税分类——法律性双重征税、经济性双重征税
　　法律性双重征税
　　经济性重复征税
　　(四)避免国际双重征税的方式——单边方式、双边方式、多边方式。
　　三、国际税收协定
　　内容包括：适用范围、征税权的划分、消除双重征税的方法、无差别待遇和情报交换等五个方面。
　　1.最早的国际税收协定——1843年在比利时和法国之间签订的税收协定。
　　2.目前的两个税收协定范本：
　　《经济合作与发展组织关于避免对所得和财产双重征税的协定范本》
　　——(简称《经合组织范本》);
　　《联合国关于发达国家和发展中国家间双重征税的协定范本》
　　——(简称《联合国范本》);
　　第四个问题：国际避税方法与国际反避税措施
　　一、国际避税的性质
　　国际避税与国际逃税的性质是不同的，国际逃税是指跨国纳税人采取种种非法的隐蔽手段，蓄意瞒税，以谋求逃避应承担的纳税义务的行为;避税则是公开与合法的，而逃税是隐蔽和非法的，这是两者的主要区别。
　　二、国际避税的客观基础和刺激因素(识记)
　　(一)国际避税的客观基础
　　国际避税的主观动机——纳税人要减轻税负，获得更大利润
　　国际避税的客观基础——各国税收上的差别：
　　国际避税的客观基础主要有以下八种情况：
　　1.各国在税收管辖权上的差别
　　2.课税程度和方式上的差别
　　3.运用税率上的差别
　　4.税基上的差别
　　5.避免国际双重征税方法上的差别
　　6.国与国之间有无税收协定上的差别
　　7.使用反避税措施上的差别
　　8.税法有效实施上的差别
　　(二)国际避税的刺激因素
　　税率——税率分平均税率和边际税率两种情况，对纳税人来说，他所关心的主要是边际税率的大小，即政府要从纳税人新增加的每一元收入中拿走多少。
　　税基——在税率一定的前提下，税基的大小决定了税负的轻重，近年来，各国所得税税基都有扩大的趋势。
　　通货膨胀——政府如果对通货膨胀的影响来提供相应的免税补偿，会使得政府从纳税人实际所得中，征走更大的份额，这种现象叫做“档次爬升”。
　　三、国际避税的主要方法
　　国际避税地指对所得与资产免税或按较低税率征税或实行大量税收优惠的国家和地区
　　利用国际避税地(国际避税港)避税;具体方法：在第一和第三类国际避税地开办企业和银行，从事正常的生产和经营活动，享受其在所得和资产以及其他方面的减免税优惠，从而达到避税目的;在国际避税地虚设机构;在国际避税地虚设信托财产。
　　利用转移价格避税;通过跨国公司内部价格的划拨，来达到避税的目的。
　　利用变更企业总机构登记注册地或实际控制与管理机构所在地避税;采用将实际控制和管理机构转移到低税国的办法来避税。
　　利用双边税收协定进行国际避税;利用税收协定缔约国减免税的优惠待遇，设立一个具有该国居民身份的公司，间接享受该税收协定提供的优惠待遇。
　　通过弱化股份投资进行国际避税;利用跨国股息和利息所得的涉及国际税负不一样，有意弱化股份投资而增加贷款融资比例的方式，将本应以股份形式投入的资金转变为采用贷款方式提供，减轻或逃避国际税负。
　　四、国际反避税措施
　　(一)国际组织提出的国际收入与费用分配原则
　　独立核算原则
　　总利润原则
　　合理原则
　　合理利润划分安全地原则
　　(二)转移价格税制
　　(三)避税地对策税制
　　第五个问题：中国的涉外税收制度
　　一、中国涉外税收概述
　　1. 适用外商投资企业、外国企业和外籍人员的涉外税种共有14项——增值税、消费税、营业税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城市房地产税、土地增值税、印花税、契税、车船使用牌照税、农业税、关税和屠宰税。
　　2. 有些对内资企业适用的税种目前对外资企业不适用的有——企业所得税、房产税、车船使用税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、筵席税和城镇土地使用税。
　　3. 中国涉外税收中采用的税率有：
　　比例税率
　　超额累进税率
　　定额税率
　　二、中国涉外税收优惠政策的主要内容
　　(一)在企业所得税方面的优惠政策
　　(二)在流转税方面的优惠政策
　　(三)在其他税种方面的优惠政策
　　(四)中国政府还通过与其他国家订立双边税收协定的方式向外国投资者提供税收优惠
　　三、入世后中国涉外税收制度改革方向
　　(一)涉外税收制度已进行过的四次较大的改革
　　(二)入世与中国涉外税收制度改革的方向