三、案例分析题（案例分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。））
　　51、 案例一
　　（一）资料
　　2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：
　　1．审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。
　　2．审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。
　　3．审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。
　　4．审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。
　　5．审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
　　1.“资料1”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：
　　A．业务授权控制
　　B．职责分工控制
　　C．凭证与记录控制
　　D．实物控制
　　2.“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：
　　A．余额测试
　　B．业务测试
　　C．功能测试
　　D．实质性测试
　　3．“资料3”中，审计人员使用的审计取证方法有：
　　A．检查
　　B．计算
　　C．观察
　　D．分析性复核
　　4．“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于：
　　A．实物证据
　　B．口头证据
　　C．亲历证据中华考试网
　　D．环境证据
　　5.“资料5”中，审计人员采取的样本选取方法有：
　　A．简单随机选样法
　　B．系统选样法
　　C．分层选样法
　　D．非随机选样法
　　1、  A  B  C  D  E
　　2、  A  B  C  D  E
　　3、  A  B  C  D  E
　　4、  A  B  C  D  E
　　5、  A  B  C  D  E
　　 标准答案： BC,C,AB,C,AC

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