五、营运资本管理

　　【审计师资格考试要求】

　　(一)资产组合与筹资组合

　　1.掌握资产组合策略与筹资组合策略

　　2.熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素

　　(二)流动资产管理

　　1.掌握现金持有目的与现金管理目标

　　2.掌握现金支出的内部控制

　　3.掌握现金集中管理制度

　　4.掌握应收账款的功能、成本与管理目标

　　5.掌握信用政策的内容及其财务评价

　　6.掌握存货的成本与经济订货批量

　　7.熟悉ABC分类管理

　　(三)流动负债管理

　　1.掌握各类短期银行借款

　　2.掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

　　3.熟悉短期融资券的发行和优缺点

　　【初级资格考试要求】

　　(一)资产组合与筹资组合

　　1.掌握资产组合策略与筹资组合策略

　　2.熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素

　　(二)流动资产管理

　　1.掌握现金持有目的与现金管理目标

　　2.掌握信用政策的内容及其财务评价

　　3.掌握存货的成本与经济订货批量

　　4.熟悉现金支出的内部控制

　　5.熟悉应收账款的功能、成本与管理目标

　　6.了解现金集中管理制度

　　7.了解ABC分类管理

　　(三)流动负债管理

　　1.掌握各类短期银行借款

　　2.掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

　　3.了解短期融资券的发行和优缺点