一、库存现金

　　（一）库存现金的使用范围

　　（二）库存现金限额

　　（三）现金日常收支管理

　　二、银行存款

　　（一）银行存款开户的管理

　　企业开立账户，依其不同的用途可以分为基本存款户、一般存款户、临时存款户和专用存款户等。

　　（二）银行结算方式的种类

　　1.银行汇票（异地）

　　A：委托银行签发银行汇票时

　　①，借：其他货币资金

　　　　　　贷：银行存款

　　持票购料时②，

　　借：原材料

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：其他货币资金

　　B：销货，收到银行汇票④，

　　借：银行存款

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　2.商业汇票（同城和异地）

　　A：购货签发并承兑商业汇票时③，

　　借：原材料

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：应付票据

　　B：销货，收到商业汇票③，

　　借：应收票据

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　3.汇兑（异地）

　　4.托收承付（异地）

　　5.委托收款（同城和异地）

　　6.支票（同城）

　　7.信用卡

　　（三）银行存款核对

　　银行存款清查时，针对未达账项编制“银行存款余额调节表”；银行存款余额调节表只为核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。

　　三、其他货币资金的核算

　　其他货币资金核算的范围：

　　外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。