案例

　　(一)资料

　　2004年4月，审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：

　　1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：

　　(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门;

　　(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;

　　(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行;

　　(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。

　　2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。

　　3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。

　　4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。

　　(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

　　1.该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：

　　A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

　　B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

　　C.采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

　　D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收

2.该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：

　　A.该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用

　　B.该设备新近购进，尚未登账建卡

　　C.该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走

　　D.该设备属融资性租赁方式租入，不须登账建卡

　　3.该公司将乙设备按买价入账的方法，对2003年末资产负债表所造成的影响有：

　　A.固定资产原值虚减

　　B.累计折旧虚减

　　C.负债总额虚增

　　D.应交税金虚减

　　4.该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：

　　A.无法确定折旧率

　　B.设备一直未使用或不需用

　　C.设备准备出售

　　D.设备准备经营性租出

　　5能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有：

　　A.比较2003年各个月份、当年和以前各年度的修理费用

　　B.将2003年固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度比较

　　C.将2003年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较

　　D.计算2003年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前年度比较