三、案例分析题（案例分析题(本题包括三个案例答题。每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下。选对一项得0．5分。)）
　　51、 案例一
　　(一)资料
　　20×7年4月，某审计机关派出审计组，对某企业20×6年度财务收支情况进行审计。根据工作安排，由处长李某和副处长张某分别担任该项目的审计组组长和主审，审计机关要求审计组在5月1日之前向审计机关提交审计组的审计报告。在审计准备阶段，审计组进行了以下工作：
　　1．在确定审计组其他成员时，李某挑选了以下几名审计人员，并说明了理由。
　　(1)王某是具有多年审计经验的老同志，而且参加过上一次对该企业的审计，熟悉情况。
　　(2)钱某去年刚刚从该企业的财务处调入审计机关，对该企业的情况和人员都很熟悉，便于开展工作。
　　(3)孙某是前年计算机专业毕业的大学生，参加过几个审计项目，考虑由他负责转换和分析该企业的电子数据。
　　(4)周某是去年录用的审计专业大学毕业生，工作热情很高，而且他的父亲是该企业的财务总监，他在审计组，有利于获得该企业对审计工作的支持。
　　2．考虑到20×6年审计机关曾经对该企业进行过审计，而且审计时间很紧，因此决定不再进行内部控制调查和测试，并且将上一次未审计的长期借款、固定资产等几个项目确定为本次审计重点。
　　3．审计组为了控制审计质量，决定将可接受的审计风险确定为0。
　　4．该企业在20×6年已经全面使用管理信息系统进行财务核算和业务管理，因此审计组决定将信息系统也作为本次审计的一项重要内容。
　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
　　1．关于审计组组长李某和主审张某的责任，下列说法中正确的有：
　　A．审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责
　　B．经审计组组长李某授权，主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责
　　C．审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草
　　D．审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责
　　2．针对“资料1”中的情况，适合参加本次审计项目的人员有：
　　A．王某
　　B．钱某
　　C．孙某
　　D．周某
　　3．针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：
　　A．无论何种情况下，审计人员都应对被审计单位的内部控制进行调查和测试，这是审计准则的要求
　　B．即使是再次审计，也应对被审计单位自上一次审计以来内部控制的变化情况进行调查，然后再决定是否进行内部控制测试
　　C．上一次审计过的项目应该不会再出现问题，因此可以直接将上一次未审计的项目作为本次审计重点
　　D．审计人员应在对报表项目进行分析性复核、对内部控制进行调查、测试和评价基础上确定审计重点，不应直接将上一次未审的项目确定为本次审计重点
　　4．针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的是：
　　A．可接受的审计风险应确定为0，有利于审计机关防范审计风险
　　B．可接受的审计风险不应确定为0
　　C．由于该项目属于再次审计，审计人员对被审计单位情况非常熟悉，因此可接受的审计风险可以确定为0
　　D．是否将可接受的审计风险确定为0，取决于审计人员对被审计单位重大错报风险水平的评估
　　5．针对“资料4”中的情况，下列说法中正确的有：
　　A．信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计
　　B．信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一
　　C．审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查
　　D．信息系统审计是对被审计单位的电子数据进行的审计
　　1、  A  B  C  D  E
　　2、  A  B  C  D  E
　　3、  A  B  C  D  E
　　4、  A  B  C  D  E
　　5、  A  B  C  D  E
　　 标准答案： ABC,AC,BD,B,ABC
　　
　　
　　52、 案例二
　　(一)资料
　　20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：
　　1．负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
　　(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
　　(2)仓储部门负责发送货物，财务部门负责开票。
　　(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
　　(4)会计主管负责批准销售退回与折让。
　　2．该公司20×6年12月主营业务收入有大幅增加，20×6年度财务报表已于20×7年1月31日对外报出。20×7年2月发生多笔销售退回业务。
　　3．该公司银行存款日记账的期末余额与银行对账单上的期末余额不一致，由该公司出纳员编制的银行存款余额调节表上反映二者调节相符。
　　4．20×6年12月28日，该公司收到一批货物，采购合同价值20万元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采购发票，未进行账务处理。20×7年1月5 13公司收到正式发票，同13支付货款20万元，并根据发票登记入账。
　　5．该公司的生产成本账中，记录了甲产品的如下支出：
　　(1)分配制造费用80万元。
　　(2)分配辅助生产费用40万元。
　　(3)购人生产设备一台，买价及运杂费等共计20万元。
　　(4)因生产过程中的噪声污染，向环保局支付罚款10万元。

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