多项选择题

1.检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括( )。

　　A.抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章

　　B.抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员

　　C.抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证。检查是否由会计人员编制并审核记账凭证

　　D.支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责

　　E.各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

　　【答案】BCDE中 华 考 试 网

　　2.以下审计程序中，属于实质性测试程序的有( )。

　　A. 检查银行预留印鉴的保管情况

　　B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

　　C. 检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

　　D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

　　E.验证签章人是否符合授权层次范围

　　【答案】BD

　　【解析】ACE项属于货币资金内部控制及测试。

　　3.对银行存款余额实施函证程序。正确的有( )。

　　A.以A公司的名义寄发银行询证函

　　B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

　　C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收

　　D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

　　E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

　　【答案】AC

　　【解析】B项注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户;D项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。E项抽查付款凭证.

　　4.评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有( )。

　　A.登记现金日记账与银行存款日记账

　　B.登记银行存款日记账与核对银行账

　　C.登记银行存款日记账与保管支票

　　D.保管支票与保管印章

　　E.登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

　　【答案】BDE