特点:涉及所有员工/对控制系统本身及其效果和效率进行评价/对参与控制的人员的资格、工作程序和工作表现的评价
控制的自我评价的作用:
1.审计人员与被审计人员的充分沟通得过程
2.收集关于风险和控制的相关信息
3.查清控制中存在的问题
4.确定高风险领域
5.使被审计者进一步了解其工作目标和任务
6.使管理层更明确地维护内部控制的环境
三种主要形式:研讨班/调查/管理人员开展的分析
进行控制自我评价的程序:预先做好计划和初步审查——通过会议收集每个岗位人员的情况——/审查整个过程的奉贤机器控制情况/——安排记录——/报告结果并制定改进方案
适用:商业活动或财务状况的的风险审查、控制活道德价值和控制效果/了解控制活动和政策执行得情况
不适用:追踪不良行为/例行检查/目标复杂或不明确事