2010年国际注册内部审计师辅导之管理控制(五)

2012-01-22
4、控制的自我评价:对内部控制系统进行评估的工作过程

特点:涉及所有员工/对控制系统本身及其效果和效率进行评价/对参与控制的人员的资格、工作程序和工作表现的评价

控制的自我评价的作用:

1.审计人员与被审计人员的充分沟通得过程

2.收集关于风险和控制的相关信息

3.查清控制中存在的问题

4.确定高风险领域

5.使被审计者进一步了解其工作目标和任务

6.使管理层更明确地维护内部控制的环境

三种主要形式:研讨班/调查/管理人员开展的分析

进行控制自我评价的程序:预先做好计划和初步审查——通过会议收集每个岗位人员的情况——/审查整个过程的奉贤机器控制情况/——安排记录——/报告结果并制定改进方案

适用:商业活动或财务状况的的风险审查、控制活道德价值和控制效果/了解控制活动和政策执行得情况

不适用:追踪不良行为/例行检查/目标复杂或不明确事

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