【资料1】2018年10月，甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月，甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月，甲公司发生4笔业务，收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。
已知：各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
【问题1】王某在P银行申请开立甲公司基本存款账户的下列事项中，正确的是（ ）。
A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B.填写开户申请书
C.在开户申请书上加盖甲公司公章
D.向P银行出具甲公司营业执照正本
【问题2】甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（ ）。
A.提取现金1万元
B.支付原材料采购款6万元
C.存入现金货款2万元
D.支付劳务费4万元
【问题3】王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（ ）。
A.在ATM机上一次性提取现金5万元
B.购买P银行理财产品10万元
C.存入甲公司的现金货款2万元
D.在商场刷卡消费1万元
【问题4】下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（ ）。
A.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元
B.可以存入现金货款2万元
C.可以转账支付劳务费4万元
D.可以提取周转现金1万元
【资料2】甲商业银行为增值税一般纳税人，2018年第2季度经营情况如下：
（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。
（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元；第1季度金融商品转让出现负差58.3万元。
（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。
（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.506万元；该批办公设备2003年购入，按固定资产核算。
已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
【问题1】计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（6360+1272）×6%=457.92（万元）
B.（6360+1272）÷（1+6%）×6%=432（万元）
C.（6360-2862+1272）÷（1+6%）×6%=270（万元）
D.（6360-2862）÷（1+6%）×6%+1272×6%=274.32（万元）
【问题2】计算甲商业银行第2季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（万元）
B.（2289.6-2120-58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（万元）
C.（2289.6-2120）×6%=10.176（万元）
D.2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（万元）
【问题3】甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元
B.购进办公用品的进项税额16万元
C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元
【问题4】计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.10.506÷（1+2%）×2%=0.206（万元）
B.10.506×2%=0.21012（万元）
C.10.506÷（1+3%）×2%=0.204（万元）
D.10.506÷（1+2%）×3%=0.309（万元）
【资料3】甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为280万元。
已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
【问题1】甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收入60万元
C.国债利息收入1.5万元
D.存款利息收入0.8万元
【问题2】甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A.直接向某大学捐赠1万元
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元
【问题3】计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）
B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）
C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）
D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）
【问题4】下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款
【资料1】
【问题1】
【答案】ABCD
【解析】（1）选项A：开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务；（2）选项BC：开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章；（3）选项D：企业法人申请开立基本存款账户，应出具营业执照正本。
【问题2】
【答案】ABCD
【解析】存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。
【问题3】
【答案】BD
【解析】（1）选项A：发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。（2）选项C：严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。（3）选项BD：借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等。
【问题4】
【答案】AC
【解析】（1）单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入（选项A正确），不得存取现金（选项BD错误），不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算。
【资料2】
【问题1】
【答案】B
【解析】（1）贷款服务、直接收费金融服务，均全额计税，支付的存款利息不得减除，排除选项CD；（2）题目明确交代“6360万元”“1272万元”均为含增值税价，应价税分离，选项A未进行价税分离，错误。
【问题2】
【答案】B
【解析】（1）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，排除选项AD。（2）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额；若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵（选项B正确，选项C错误），但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
【问题3】
【答案】ABC
【解析】选项D：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。
【问题4】
【答案】C
【解析】甲商业银行该业务应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%=10.506÷（1+3%）×2%=0.204（万元）。
【资料3】
【问题1】
【答案】ABCD
【解析】（1）不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额；（2）对本题各项收入的详细分析参考下表：
收入类型 | 是否计入 收入总额 | 应/免/不 征税收入？ | 是否计入销售 （营业）收入 | |
选项A | 其他收入 | √ | 应税收入 | × |
选项B | 租金收入 | √ | 应税收入 | √ |
选项C | 利息收入 | √ | 免税收入 | × |
选项D | 利息收入 | √ | 应税收入 | × |
建筑材料销售收入 | 销售货物收入 | √ | 应税收入 | √ |
【问题2】
【答案】A
【解析】（1）选项A：直接捐赠不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（2）选项D：法院判决由企业承担的诉讼费用，属于民事性质的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
【问题3】
【答案】C
【解析】（1）企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免，即应纳税额=应纳税所得额×25%-投资额（45万元）×10%；（2）本题直接用上述规定即可解题，没必要在间接法计算应纳税所得额上耽误时间。
【问题4】
【答案】AC
【解析】（1）选项B：纳税年度自公历1月1日起至12月31日止；（2）选项D：企业按季预缴的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
