1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（ ）。
A.权利人申请仲裁的
B.权利人向义务人提出履行请求的
C.不可抗力
D.义务人同意履行义务的
2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（ ）。
A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某
B.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某
C.研究生毕业并从事会计工作1年的李某
D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某
3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（ ）。
A.年度财务预算
B.财务情况说明书
C.会计报表附注
D.会计报表
4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（ ）。
A.银行本票见票即付
B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不受理
C.银行本票一律不得用于支取现金
D.银行本票一律不得背书转让
5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（ ）。
A.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人
B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让
C.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人
D.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力
6.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（ ）。
A.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
B.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
C.丁服装厂将外购的面料用于生产服装
D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（ ）。
A.返还利润
B.补贴
C.代收代缴的消费税
D.手续费
8.2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）
B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）
C.34000×15%=5100（元）
D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）
9.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
A.采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天
B.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天
C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
10.2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（20000-5000）×20%=3000（元）
B.20000×20%=4000（元）
C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）
11.2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B.（3800-800）×10%=300（元）
C.3800×10%=380（元）
D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）
12.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（ ）。
A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.公务员王某取得的国债利息
B.退役士兵张某取得的退役金
C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
14.2018年甲公司房产原值8000万元，已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%；房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.8000×1.2%=96（万元）
B.（8000-5000）×（1-30%）×1.2%=25.2（万元）
C.8000×（1-30%）×1.2%=67.2（万元）
D.（8000-5000）×1.2%=36（万元）
15.2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。根据土地增值税法律制度的规定，在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是（ ）。
A.2000×70%=1400（万元）
B.（2000-1250）×70%=525（万元）
C.2000×（1-70%）=600（万元）
D.1250×70%=875（万元）
16.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ）。
A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同
B.农民销售自产农产品订立的买卖合同
C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同
17.税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲公司应补缴教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（80000+20000）×3%=3000（元）
B.（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）
C.（100000+60000）×3%=4800（元）
D.（100000+60000+80000）×3%=7200（元）
18.2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.200×25=5000（元）
B.（200-60-100）×25=1000（元）
C.（200-100）×25=2500（元）
D.（200-60）×25=3500（元）
19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（ ）。
A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报
D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款
20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（ ）。
A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议
C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
21.2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（ ）。
A.10000元
B.65000元
C.20000元
D.60000元
22.甲公司依法安排职工吴某于2018年11月9日（周五）延长工作2小时，11月10日（周六）加班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，吴某日工资200元。计算甲公司依法应支付吴某11月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A.200÷8×150%×2+200×150%×1=375（元）
B.200÷8×200%×2+200×200%×1=500（元）
C.200÷8×200%×2+200×300%×1=700（元）
D.200÷8×150%×2+200×200%×1=475（元）
23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（ ）。
A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
B.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低小时工资标准
C.用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿
D.非全日制用工双方当事人不得约定试用期
24.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为（ ）。
A.10年
B.15年
C.5年
D.12年
1.
【答案】C
【解析】选项ABD：属于诉讼时效的中断事由。
2.
【答案】A
【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
3.
【答案】A
【解析】企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。
4.
【答案】A
【解析】（1）选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；（2）选项C：注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；（3）选项D：现金银行本票不得背书转让，但转账银行本票可以背书转让。
5.
【答案】B
【解析】
情形 | 效力 |
部分背书、多头背书 | 背书无效 |
记载“不得转让”字样的背书 | 背书有效 |
附条件背书 | 背书有效 |
背书人未签章 | 背书无效 |
未记载被背书人名称 | 背书无效，但持票人补记后有效 |
未记载背书日期 | 背书有效，视为到期日前背书 |
6.
【答案】D
【解析】（1）选项AB：将外购的货物用于集体福利、个人消费（纳税人的交际应酬消费属于个人消费）的，不视同销售货物；（2）选项C：属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣；（3）选项D：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物。
7.
【答案】C
【解析】（1）选项C：纳税人受托加工应税消费品所代收代缴的消费税不包括在其销售加工劳务的增值税计税销售额内；（2）选项ABD：属于价外费用，价税分离后并入销售额。
8.
【答案】A
【解析】（1）将自产的应税消费品用于集体福利，增值税、消费税均视同销售。（2）由于“无同类高档化妆品销售价格”，组成计税价格计算：①组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）=34000×（1+5%）÷（1-15%）=42000（元）；②应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=42000×15%=6300（元）；③假定该化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，则增值税销项税额=组成计税价格×增值税税率=42000×13%=5460（元）。
9.
【答案】D
【解析】（1）选项A：采取托收承付和委托银行收款方式的，为“发出应税消费品并办妥托收手续”的当天；（2）选项B：采取赊销和分期收款结算方式的，为“书面合同约定的收款日期”的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（3）选项C：纳税人采取预收货款结算方式的，为“发出”应税消费品的当天。
10.
【答案】A
【解析】（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此，应缴纳的个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。
11.
【答案】A
【解析】每次（月）收入≤4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元。
【答案】C
【解析】（1）居民个人经营所得汇算清缴时间：次年3月31日前；（2）居民个人综合所得汇算清缴时间：次年3月1日至6月30日。
13.
【答案】D
【解析】选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
14.
【答案】C
【解析】从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。
15.
【答案】A
【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价（2000万元）乘以成新度折扣率（70%）后的价格。
16.
【答案】C
【解析】（1）选项C：“电网与用户之间”签订的供用电合同不征印花税，“发电厂与电网之间”签订的购售电合同，按照买卖合同缴纳印花税；（2）选项D：委托代理合同，不属于印花税的应税合同。
17.
【答案】C
【解析】纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。
18.
【答案】B
【解析】（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（60吨），不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的（100吨），暂予免征环境保护税。
19.
【答案】B
【解析】（1）选项AC：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；（2）选项D：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
20.
【答案】B
【解析】选项B：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
21.
【答案】D
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上一年度职工月平均工资3倍（4000×3=12000元）的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。因此，甲公司依法向孙某支付的经济补偿=4000×3×5=60000（元）。
22.
【答案】D
【解析】（1）晚上加班：150%，排除选项BC；（2）周末加班且无补休：200%，排除选项A。
23.
【答案】C
【解析】选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。
24.
【答案】B
【解析】参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费“满15年”的，按月领取基本养老金。
