11.某企业留存收益年初余额为100万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，并将盈余公积10万元和资本公积10万元转增资本，发放现金股利10万，发放股票股利20万元。该企业留存收益年末余额是（ ）万元。
A.437.5 B.500 C.510 D.660
12.某企业2019年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。年初递延所得税资产为10万元，年末递延所得税资产为20万元，年初递延所得税负债为30万元，年末递延所得税负债为50万元，该企业2019年度所得税费用为（ ）万元。
A.250 B.226.5 C.236.5 D.251.5
11.
【答案】C
【解析】该企业留存收益年末余额=100+（600-150）-10-10-20=510（万元）。
12.
【答案】C
【解析】当期应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×企业所得税税率=（1000-100+6）×25%=226.5（万元）。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=226.5+（50-30）-（20-10）=236.5（万元）。
